Q
S市的甲建筑公司（增值稅一般納稅人）2021年10月的業(yè)務狀況如下： （1）在A市取得建筑收入100萬元，支付分包款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，該在建項目的開工日期為2016年年初，甲公司選擇使用簡易計稅方法計稅； （2）在B縣(與A市不是同一地級)取得建筑收入120萬元，支付分包款60萬元，取得增值稅普通發(fā)票，該在建項目的開工日期為2017年年初，甲公司選擇使用一般計稅方法計稅； （3）將2018年10月購入的位于C市的一座廠房轉讓，取得轉讓收入300萬元，原購入時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為255萬元； 根據(jù)上述材料，回答下列問題： （1）業(yè)務（1）甲公司應在A市預繳增值稅（）萬元。 A.1.36B.1.94 C.2.04D.2.91 （2）業(yè)務（2）甲公司應在B縣預繳增值稅（）萬元。 A.1.10B.1.65 C.2.20D.3.30 （3）業(yè)務（3）甲公司應在C市預繳增值稅（）萬元。 A.2.06B.2.14 C.3.72D.3.86
2023-04-17 18:20
2023-04-17 18:34
你好 計算中 做完發(fā)出 稍等
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（1）在A市取得建筑收入100萬元，支付分包款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，該在建項目的開工日期為2016年年初，甲公司選擇使用簡易計稅方法計稅； (100-30)/1.03*0.03=2.03883495146 選擇2.04
（2）在B縣(與A市不是同一地級)取得建筑收入120萬元，支付分包款60萬元，取得增值稅普通發(fā)票，該在建項目的開工日期為2017年年初，甲公司選擇使用一般計稅方法計稅； (120-60)/1.09*0.02=1.10091743119 選1.10
（3）將2018年10月購入的位于C市的一座廠房轉讓，取得轉讓收入300萬元，原購入時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為255萬元； =(300-255)/1.05*0.05=2.14285714286 選擇2.14
一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。