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演示賬套

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備(之前存貨跌價準(zhǔn)備不存在余額)。(應(yīng)收賬款計提壞賬為同樣道理）(2)本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折1200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。(無形資產(chǎn)攤銷為同樣道理)(3)本期購入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4）本期購入其他權(quán)益工具投資期末公允價值上升50萬元。(5)計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計員債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除;(6)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬元。要求:（1）計算20X4年度遞延所得稅（2)假定20x4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20x4年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用(3)作出20x4年度相關(guān)的賬務(wù)處理

2023-04-13 16:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-04-13 16:23

同學(xué)你好遞延所得稅資產(chǎn)=（140 %2B 300 %2B 100 %2B 10） X25% = 137.5 （萬元）（0.5分）遞延所得稅負(fù)債=（40 %2B 200 ） X25% = 60 （萬元）（0.5分）遞延所得稅費(fèi)用=—137.5 %2B（ 60 — 50 ）=— 127.5 （萬元）（1分）事項（3），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200X25% = 50 （萬元），其他債權(quán)投資公允價值上升確認(rèn) 的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目是其他綜合收益，不影響遞延所得稅費(fèi)用。