老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對外銷售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計這邊記賬是按照6月份初的第一個工作日匯率中間折算價是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預收賬款305055 元 。然后2.去銀行結(jié)匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財務(wù)費用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時7月份的第一個工作日匯率是7.0100， 會計記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預收賬款 736050 元 再去結(jié)匯，跟上面結(jié)匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預收賬款跟客戶匯過來的預收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)放上月工資，實行累積帶薪缺勤制度，2021年12月1日，“應付職工薪酬——工資”科目貸方余額為50萬元。12月甲公司發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)10日，結(jié)算上月應付職工薪酬50萬元，其中代扣職工個人應繳納的個人所得稅2萬元，扣回為職工墊付的醫(yī)藥費0.5萬元，以銀行存款結(jié)算貨幣性職工薪酬47.5萬元。(2)27日，領(lǐng)用一批自產(chǎn)吸塵器作為職工福利(每人一臺)，并在當日發(fā)放給100名職工，其中行政管理人員20名，銷售機構(gòu)人員60名，車間生產(chǎn)工人20名。每臺吸塵器的成本為300元，市場不含稅售價為每臺400元。(3)30日，分配本月職工工資：車間生產(chǎn)人員15萬元，車間管理人員6萬元，行政管理人員2萬元，銷售專員8萬元。(4)30日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導致的預期支付的總金額為10萬元，其中行政管理人員薪酬4萬元，銷售人員薪酬6萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示)

(1）某公司從美國聘請一專家約翰先生來公司進行技術(shù)指導。約翰2021年2月1入境進入公司,2022年4月底完成工作離境,其中,2021年6月份回國40天,2022年按合同規(guī)定每季度約翰有15天回國休假的時間。期間公司每月支付8000美元的工資報酬。公司會計小劉在申報約翰的個人所得稅時認為約翰在某工作近兩年時間,應按照居民納稅人的身份進行申報。(2)某公司另外一名中國籍員工張章是獨生子,因為離異自己帶著一個上小學的孩子,父母已年過60歲。2021年取得工資、薪金所得125000元,繳納保險和公積金9500元。小劉在申報張章的個人所得稅時,以居民納稅人的身份進行申報,計算張章的2021年綜合所得的個人所得稅應納稅所得額是19500(元)。請問小劉的做法正確嗎?要求3:(5)根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定請區(qū)分約翰先生的納稅人身份,分析說明理由要有理有據(jù)。(6)請列式說明張章的2021年綜合所得的個人所得稅應納稅所得額是19500(元)正確與否的理由,并幫其將本年度的個人所得稅應納稅額計算出來。

2022年12月初，某企業(yè)應付職工薪酬科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：1月初結(jié)算，上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應負擔社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負擔的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員6萬元。（3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務(wù)：企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元：以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。5題根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負債表"應付職工薪酬"項目"期末余額"欄應填列的金額是（）萬元。A149B144C180D188.25

該公司 2019年9月的具體業(yè)務(wù)如下（價格均為不含稅價，憑證分類分為收、付、轉(zhuǎn)，庫存采用先進先出法核算)。 （1）1日，向美月公司購進粉劑原料，共 163 000元。材料已人庫，未付款。 （2）2日，廠部王敏私人借款2000元?，F(xiàn)金支付。 （3）3日，銷售內(nèi)墻涂料 190000元。收到支票一張，價稅合計 220 400元。存人建行。 （4）10日，建行支付應繳的增值稅稅費 65 000元。 （5）10日，建行支付應繳的城建稅及教育費附加，共6 500元。 （6）11日，面值為38000元、年利突為2%期限是了個月的商業(yè)匯票到期。 款項全部 存人中行。 （7）11日，變賣廢1日物取得現(xiàn)金收人 52元。 （8）11日，從中行轉(zhuǎn)賬支付美月公司的材料款 31500元。 （9）12日，在建行開出金額為 15000元、期限為半年的無息商業(yè)匯票給前進公司。 （10）12日，職員王敏出差回來，報銷交通費 500元、餐費 600元，沖借款支出 1000元。 余款現(xiàn)金支付。 （11）12日，成功從建行取得短期貸款 200 000元，年利率為 5.4%。 （12）12日，以中行支付科漢公司貨款 32300元。 （13）13日，向前進公司購進周態(tài)原料一批，共57000元。材料已人庫，通過建行付款。 （14）13日，從建行提取現(xiàn)金 48320元。備發(fā)工資。 （15）13日，發(fā)放上月工資。應發(fā)工資 55000元，代扣個人所得稅 69元，代扣個人應繳納社保和公積金 6 611元，實發(fā)工資 48 320元。 （16）繳納社保貴和公積金 24 486元。其中，代繳個人承擔的部分 6611元，公司承擔的公積金 5775元、社保貴 12100元。 （17）13日，購進液化原料 81 000元。通過中行付款。 （18）14日，銀行轉(zhuǎn)賬支付本月電費共 3$00元，行政用電及生產(chǎn)用電按 了-7進行分配。 （19）14日，產(chǎn)品完工人庫。其中，內(nèi)墻涂料 MT-3人庫5000千克、外墻涂料 VOC-5A 入庫2000千克。 （20）14日，銷售內(nèi)墻涂料給多芬公司，貨款共97200元。未收款。（21）21日，收到多芬公司貨款 161714元。存入中行。 （22）23日，車間領(lǐng)用粉劑原料 75 680元，固態(tài)原料 90 000元，液化原料 88 026元。 （23）24 日，通過中行支付車間機器的修理費 3 500元。 （24）25日，向前進公司購進固態(tài)原料一批，共15 000元。材料已人庫，未付款。 （25） 26日，廠部職員劉韋瑤報銷交通費 350元，購買印花稅票 500元。 （26）26日，產(chǎn)品完工人庫。其中，內(nèi)墻涂料 MT-3人庫 3000千克、外墻涂料 VOC-5A 人庫4000千克。 （27）26日，銷售部李兵報銷車路費、汽油貴1200元，餐費1600元。 （28） 26日，銷售內(nèi)墻涂料 MT-3給多芬公司，價值 265400元，收取70%貨款。存人建行。 （29）26日，從美月公司購進粉劑原料23 000 元。通過建行付款。 （30）26日，從前進公司購進固態(tài)原料 22 000元。通過建行付款。 （31）26日，胡青購買辦公用品花費1060元、復印花費265元、交通費花費 920元，沖銷原借款了000元，并退款。 （32）26日，通過建行付前進公司貨款 30 000元。 （33）27 日，經(jīng)查明，上月材料的盤虧由人為造成，收回損失 600元。存人建行。 （34）26日，之前建行開出的 72 000 元票據(jù)到期。付款。 （35）27日，全月零售商品共 150 000元。全部存人建行。 （36）28日，車間領(lǐng)用粉劑原料 100 053元、固態(tài)原料 30 000元、液化原料 40 033元。 （37）30日，計提固定資產(chǎn)折舊，管理貴用2300元、銷售費用1100元、制造貴用 6 000元。 （38） 30日，分配本月工資貴用。其中，管理人員共 23000元、銷售人員共 18000元、生產(chǎn)人員共10 000元、車間管理人員共 4 000元。 （39）30日，按照工資總額的 10%、12%、2%、10.5%汁提醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。 （40）30日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用。 （41）30日，產(chǎn)品完工人庫。其中，內(nèi)墻涂料 MT-3人庫2000千克、必嗇涂料 VOC-5A 人庫4 000千克。當月人庫產(chǎn)品的成本為 454 415.1 元。其中，工資及福利費 13 450元、直 按材料 423 792元、制造費用 17 173.1 元。結(jié)轉(zhuǎn)人庫產(chǎn)品成本。 （42）30日，計算出銷售內(nèi)墻涂料 MT-3成本為 383806.6元。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 （43）計提短期借款利息，利率都是 5.4%。 （44）計提應繳的城建稅及教育貴附加貴和未繳增值稅。 （45）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤