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(2021)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務:(1)銷售貨物,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元,暫未收到貨款;(2)購進貨物支付價稅合計90萬元,取得注明稅率13%的增值稅專用發(fā)票;支付運費價稅合計2萬元,取得一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;(3)月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn),上月購進且已計算抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除范圍)發(fā)生非正常損失,已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元,(含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務成本1.5萬元);(4)轉讓2015年購入的商鋪,取得價稅合計1000萬元,商鋪原購入價為500萬元,該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。(5)期初留抵進項稅額5萬元。已知:該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。業(yè)務(3)應轉出進項稅額()萬元。

2023-04-11 10:53
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齊紅老師

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2023-04-11 10:55

。業(yè)務(3)應轉出進項稅額(80-1.5)/(1-9%)*95%2B1.5*9%=

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