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)生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價為3100元，銷售的同時收取押金合計40000元。(2)從農業(yè)生產者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價均為3000元，共計支付價款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)生產的一種新糧食白酒，小批量生產1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈送給某單位0.2噸。已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本為每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運到某地的乙酒廠生產加工糧食白酒，加工完畢，公司收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元(含代墊輔料費15000元)，加工的白酒當地無同類產品市場價，款項已支付。乙酒廠代收代繳了消費稅。(5)本月內公司將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用（含稅）12000元，取得運輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票。(6)銷售散裝白酒3噸，含稅單價為每噸4640元，每噸收取包裝物押金2320元，全部款項存入銀行。要求：根據上述資料，計算：(1)公司銷售啤酒業(yè)務應繳納的消費稅稅額。(2)公司本月增值稅銷項稅額。(3

2023-04-06 18:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-06 18:03

1)公司銷售啤酒業(yè)務應繳納的消費稅稅額 400*250=100000

齊紅老師解答 2023-04-06 18:05

2)公司本月增值稅銷項稅額 400*3100*13%+（35000*0.2*1.1+0.2*2000*0.5）/（1-20%）*13%+560000*13%+（4640+2320）*3/1.13*13%=237685.87

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