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3.某化妝品企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為168萬(wàn)元,企業(yè)按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證; (2)向企業(yè)員工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品作為職工福利,該批化妝品不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元; (3)委托乙公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為129萬(wàn)元,支付乙公司加工費(fèi)11萬(wàn)元,當(dāng)月收回該批委托加工的高檔化妝品,乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。 (高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率是15%,關(guān)稅稅率是25%) 計(jì)算:(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額; (2)該企業(yè)當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額; (3)乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。

2023-04-04 10:50
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-04-04 10:51

你好需要計(jì)算,做好了發(fā)給你

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齊紅老師 解答 2023-04-04 10:53

:(1)該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額; 168*(1%2B25%)/(1-15%)*15%=37.06萬(wàn)元

頭像
齊紅老師 解答 2023-04-04 10:53

(2)該企業(yè)當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額;150*15%=22.5萬(wàn)元

頭像
齊紅老師 解答 2023-04-04 10:54

(3)乙公司受托加工的化妝品在交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額 (129%2B11)/(1-15%)*15%=24.71萬(wàn)元

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