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演示賬套

1997年12月10日，粵東公司從工行獲得1000萬元技術(shù)改造貸款。貸款協(xié)定規(guī)定利率10%，期限10年?；洊|公司可用以下5種方式償還貸款。 1、每年只支付利息，債務(wù)期末償還本金 2、全部本息到債務(wù)期末一次性付清。 3、債務(wù)期間每年等額償還本利。 4、債務(wù)期間，除每年還利息外，按10%償還本金，余額債務(wù)期末一次付清。 5、債期過半后，再等額償還本利。問在以下四種情況下，分別應(yīng)選擇哪種還款方式 1

2023-03-27 15:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-27 15:40

可以整理出每種還款方式下每年的現(xiàn)金流，再計算出每種還款方式下的資金成本。如下表：方式年份　0　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　10 1　　1000　 -100　　-100　-100　　-100　　-100　-100　　-100　-100　-100　-1100 2　　1000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-2000 3　　1000 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75 -162.75-162.75 4　　1000 -200 -190 -180 -170 -160 -150 -140 -130 -120 -110 5　　1000 395.7 395.7 395.7 395.7 -395.7 用插值法計算可知　各種方法的實際利率分別為　10%　7.18%　10% 　10%　9% 所以第2種方式最合適。第二種的利率最低。