您稍等一下，這就做答

借：原材料 400 待：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52 貸：銀行存款 452

可以把五個(gè)小問都寫全嗎

內(nèi)銷環(huán)節(jié) 借：銀行存款 339 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）39

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品200

可以把外銷環(huán)節(jié)和（4)（5）做詳細(xì)分錄嗎

好的，您稍等一下子

當(dāng)前免抵退稅額不得免征和抵扣的稅額=（2400-400）*（13%-12%）=20萬元

當(dāng)期應(yīng)納稅額=39-（52-20+5）=2萬元

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅款： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20

實(shí)際繳納稅款： 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 2 貸：銀行存款2

出口貨物的免抵退稅額=（2400-400）*12%=240萬。