績效工資也是屬于工資薪金內(nèi)的,個(gè)稅繳稅是按年度計(jì)算繳納的 (7070*12%2B29600-5000*12-4000*12)*3%=193.2,按這個(gè)繳納個(gè)稅就可以的
居民個(gè)人張某為非獨(dú)生子女,父母均已年滿65周歲,與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元,截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款660元。 (2)取得年終獎(jiǎng)38 000元,選擇單獨(dú)計(jì)稅。 (3)利用暑假時(shí)間(7月8月)取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報(bào)酬每月15000元,共30000元。 (4)每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 (其他相關(guān)資料:除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外,以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 (1)計(jì)算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 (2)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 (3)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 (4)計(jì)算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 (5)計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 (6)如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān),對(duì)于張某的個(gè)人所得稅你會(huì)進(jìn)行怎樣的稅收籌劃?請(qǐng)舉出具體的金額,使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。(提示:從全年一次性獎(jiǎng)金的角度,發(fā)多少年終獎(jiǎng)會(huì)更好?不需要給出全部的區(qū)間,只需要給出一個(gè)比現(xiàn)在更好的解) (14.0分)
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策:居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 從下表規(guī)定中大家可以發(fā)現(xiàn)從2019年1月1日至2021月12月31日這三年期間,可以任意在兩種年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法中選擇,而兩種方法的計(jì)算結(jié)果可能不同。例如,企業(yè)職工小劉月工資10000元,不考慮其他專項(xiàng)附加扣除。 第一種情況:2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36000元。那么,小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元? 第二種情況:2019年12月單位發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)36001萬元。那么,小劉年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元? 綜合所得稅率表(按月) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過3000元的 3 0 2 超過3000元至12000元的部分 10 210 3 超過12000元至25000元的部分 20 1410 4 超過25000元至35000元的部分 25 2660 5 超過35000元至55000元的部分 30 4410 6 超過55000元至80000元的部分 35 7160 7 超過80000元的部分 45 15160
14:27練習(xí)實(shí)踐(1)每月工資5500元,每月按規(guī)定扣除住房公積金和各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元,專項(xiàng)附加扣除每月1500元,12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績效獎(jiǎng)金30000元。(2)6月份將旅游見聞向晚報(bào)和某雜志社投稿,分別取得稿酬收入600元和900元。(3)11月份購入甲公司債券,買入價(jià)50000元,支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)500元。12月份賣出債券取得收入70000元,支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職,12月份從兼職單位取得報(bào)酬3750元(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣,取得收入500000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收藏費(fèi)用100000元,拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。已知:累計(jì)綜合所得應(yīng)納稅所得額不超過36000元的,適用預(yù)扣率3%,速算扣除數(shù)是0。要求:(1)計(jì)算趙明2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算趙明轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算趙明拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。開始答題
在國內(nèi)某中外合資企業(yè)任職的中國公民吳先生,2021年度1-12月取得的收入情況如下:(1)吳先生每月取得工資、薪金收入為7000元,12月份取得年終獎(jiǎng)為60000元。(2)吳先生工作之余為某報(bào)社撰寫詩歌散文,2021年度取得稿酬收入20000元。11(3)吳先生每個(gè)月個(gè)人承擔(dān)的基本“三險(xiǎn)一金”為1500元;(4)吳先生是獨(dú)生子女,父母均滿60周歲,有兩個(gè)孩子在上小學(xué),按揭還貸首套房。16(5)吳先生9月轉(zhuǎn)讓2019年購買的房屋,取得收入2000000元,已知該房屋的實(shí)際價(jià)值為1500000元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)120000元。(6)吳先生8月參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng),中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元,其中將5000元通過政府部門捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐呢毨У貐^(qū)。吳先生與其配偶約定子女教育與住房貸款利息全由吳先生扣除,無其他扣除項(xiàng)目。要求:計(jì)算2021年度吳先生:(1)綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
在國內(nèi)某中外合資企業(yè)任職的中國公民吳先生,2021年度1-12月取得的收入情況如下:(1)吳先生每月取得工資、薪金收入為7000元,12月份取得年終獎(jiǎng)為60000元。 (2)吳先生工作之余為某報(bào)社撰寫詩歌散文,2021 年度取得稿酬收入20000元。 (3)吳先生每個(gè)月個(gè)人承擔(dān)的基本“三險(xiǎn)一金”為1 500元; (4)吳先生是獨(dú)生子女,父母均滿60周歲,有兩個(gè) 孩子在上小學(xué),按揭還貸首套房。 (5)吳先生9月轉(zhuǎn)讓2019年購買的房屋,取得收入2000000元,已知該房屋的實(shí)際價(jià)值為1500000元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)120000元。 (6)吳先生8月參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng),中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元,其中將5000元通過政府部門捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐呢毨У貐^(qū)。 吳先生與其配偶約定子女教育與住房貸款利息全由吳先生扣除,無其他扣除項(xiàng)目。 要求:計(jì)算2021年度吳先生: (1)綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (2)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 (3)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
老師,我們的資產(chǎn)負(fù)債表,9月份的資產(chǎn)負(fù)債表和季報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表第三季度,一模一樣,這個(gè)是不是季報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表錯(cuò)了,
老師,您好,我想問一下我們公司注冊(cè)實(shí)繳是房產(chǎn),如果要是以后離婚財(cái)產(chǎn)分割這個(gè)房產(chǎn)會(huì)不會(huì)波及到?
老師申報(bào)所得稅的時(shí)候9月底銀行網(wǎng)銀限額,有一筆費(fèi)用10月1轉(zhuǎn)賬,這筆費(fèi)用能做到9月份嗎
老師,請(qǐng)問下收到發(fā)票產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅,做現(xiàn)金流分析應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
老師好,我們購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備不需要付設(shè)備款沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,已銷售該設(shè)備賣了5萬,可不可以不做暫估成本,因?yàn)閺S家說這個(gè)設(shè)備市場(chǎng)價(jià)是25萬,如果暫估成本的話影響太大了??梢圆粫汗莱杀締幔窟@樣也就不需要匯算調(diào)增了。如果必須暫估成本的話可以就暫估個(gè)3萬嗎?
請(qǐng)問,我問公司是生活服務(wù),垃圾清運(yùn)服務(wù),我們一直這么開票,現(xiàn)在有家公司讓我們開現(xiàn)代服務(wù),垃圾清運(yùn)服務(wù),會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎
郭老師,我們買車,收到的統(tǒng)一機(jī)動(dòng)車發(fā)票,里面是總額,含稅票,這個(gè)會(huì)出現(xiàn)在我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票里嗎,不是有個(gè)車輛購置稅嗎,這個(gè)是誰開,沒有看到票
老師請(qǐng)問下所得稅報(bào)表工資第一欄,社保包括公司部分了沒?
老師 電子稅務(wù)局自動(dòng)退出功能可以調(diào)整啊 我們一直要登錄著隨時(shí)開票
物業(yè)公司開給我們水電發(fā)票要申報(bào)印花稅嗎
好的,謝謝老師
不客氣,有問題盡管問,老師一定會(huì)耐心解答的。