老師有沒有一個具體的從收款到確認(rèn)收入到支付運費的整個流程的會計處理參考呢？

是外貿(mào)企業(yè)嗎，還是生產(chǎn)企業(yè)？

同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）未讀2023-01-11 23:07 但是，這個進(jìn)項稅額是不參與進(jìn)項稅計算的

我們是生產(chǎn)出口企業(yè)

稱:,中級會計師你好，看一個例子 某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　　1、外購原輔材料、備件、能源等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 850000 　　貸：銀行存款5850000 　　2、產(chǎn)品外銷時，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項稅分錄為： 　　借：應(yīng)收賬款 24000000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入24000000 　　3、產(chǎn)品內(nèi)銷時，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510000 　　4、月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=2400×(17%-15%)=48萬元。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 480000 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)480000 　　5、計算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　6、實際繳納時。 　　借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　貸：銀行存款90000 　　依上例，如果本期外購貨物的進(jìn)項稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下： 　　計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-2400×(17%-15%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會計分錄。