為啥呀 有沒有相關(guān)的法規(guī)依據(jù)

稅法上交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是初始購入的成本，會(huì)計(jì)上以公允價(jià)值計(jì)量，稅法不承認(rèn)公允價(jià)值的，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

這是暫時(shí)性差異還是永久性差異

屬于暫時(shí)性差異，未來處置資產(chǎn)是影響應(yīng)納稅所得額

處置資產(chǎn)時(shí)怎么調(diào)整？

會(huì)沖銷原來因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，并且調(diào)減或者調(diào)增應(yīng)納稅所得額

不明白，您說的這是會(huì)計(jì)還是稅務(wù)處理？能舉例嗎

比如最初成本100 公允價(jià)值變動(dòng)增加30.后賬面價(jià)值130，形成遞延所得稅負(fù)債30*0.25=7.5 處置時(shí)價(jià)款150 會(huì)計(jì)是處置損益150-130=20.稅法上處置損益=150-100=50所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.同時(shí)沖減遞延所得稅負(fù)債7.5

感謝。沖減遞延所得稅負(fù)債7.5，會(huì)影響應(yīng)納稅所得額嗎？需要納稅調(diào)整嗎

沖減遞延所得稅負(fù)債7.5影響所得稅費(fèi)用7.5

這是怎么影響的？體現(xiàn)在申報(bào)表里面是怎么體現(xiàn)的？變?yōu)?30的時(shí)候，需要納稅調(diào)減30嗎？

這是會(huì)計(jì)上的處理的，申報(bào)表無關(guān)。130調(diào)減30

遞延所得稅負(fù)債影響損益嗎？

不影響，這個(gè)是負(fù)債科目

這個(gè)科目有什么用呢 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債干啥呢