老師老師，去年暫估的原材料4000噸??100元=40萬(wàn)原材料如果在今年匯算清繳發(fā)票沒(méi)來(lái)怎么辦？其實(shí)不是實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，原材料也沒(méi)到我單位，我就是虛增的原材料，現(xiàn)在發(fā)票確定不能來(lái)了，成本我也結(jié)轉(zhuǎn)了4000噸原材料已經(jīng)都耗用完了，我是否按40萬(wàn)調(diào)增應(yīng)納稅所得額？

分錄題(30.0分)A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)為值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。假定不考息其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年度，A公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下:(1)12月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為云，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬(wàn)元，增值稅額元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，貨款已經(jīng)收(2)12月8日，購(gòu)買(mǎi)A材料--批，取得增值稅專用發(fā)票，萬(wàn)元，增值稅3.9萬(wàn)元，開(kāi)出并承兌--張期限為四個(gè)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)12月15日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料A材料300萬(wàn)生產(chǎn)車(chē)間一般耗用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部廣]領(lǐng)用原材6元。(4)12月18日，銷售原材料--批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票_上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為2.6萬(wàn)元。原材料E已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀(4)12月18日，銷售原材料--批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票_.上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為2.6萬(wàn)元。原材料E已經(jīng)發(fā)

原材料(不定項(xiàng)選擇)甲企業(yè)“原材料”科目余額為500萬(wàn)元，與原材料有關(guān)的“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目無(wú)余額，當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)2日，購(gòu)入一批原材料，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。供貨方代墊運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅稅額0.72萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)已取得全部增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)尚未支付。(2)25日，銷售一批原材料。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，全部款項(xiàng)尚未收到，所售原材料成本為30萬(wàn)元，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。(3)31日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，除當(dāng)月25日因銷售發(fā)出的原材料成本外，當(dāng)月還耗用原材料共計(jì)418萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品400萬(wàn)元，車(chē)間管理部門(mén)10萬(wàn)元。專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)6萬(wàn)元，行政管理部門(mén)2萬(wàn)元。(4)31日，該企業(yè)原材料及其生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生減值，原材料預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為450萬(wàn)全部題會(huì)計(jì)分錄

遠(yuǎn)方企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，采用商業(yè)匯票結(jié)算，已開(kāi)出一張面值為11.7萬(wàn)元經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票，購(gòu)買(mǎi)的材料入庫(kù)，材料按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，款未收到；繳納當(dāng)月的增值稅1.87萬(wàn)元。 (1)購(gòu)買(mǎi)原材料(5分) (2)銷售產(chǎn)品(5分) (3)繳納增值稅(5分) 注：答題時(shí)，標(biāo)清題號(hào)。

簡(jiǎn)答題 31.遠(yuǎn)方企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料一批,專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元,采用商業(yè)匯票結(jié)算,已開(kāi) 出一張面值為11.7萬(wàn)元經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票,購(gòu)買(mǎi)的材料入庫(kù),材料按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。銷售 產(chǎn)品一批,售價(jià)20萬(wàn)元,增值稅3.4萬(wàn)元,款未收到;繳 納當(dāng)月的增值稅1.87萬(wàn)元。 (1)購(gòu)買(mǎi)原材料(5分)(2)銷售產(chǎn)品(5分)(3)繳納增值稅(5分) 注:答題時(shí),標(biāo)清題號(hào) 。 (15.0)