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演示賬套

52.W公司為我國境內(nèi)一家民營企業(yè)，2020年該公司相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)主營業(yè)務(wù)收入總額8500萬元，國債利息收入80萬元，出租設(shè)備取得收入50萬元，主營業(yè)務(wù)成本5200萬元；(2)發(fā)生管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為150萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用為200萬元);(3)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元(其中向其他企業(yè)借款的利率為10%，支付利息100萬元，銀行同期同類貸款利率7%)；(4)發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1300萬元)；(5)繳納稅金及附加50萬元；(6)發(fā)生營業(yè)外支出20萬元(其中違法經(jīng)營被罰款2萬元)。已知：W公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算W公司2020年應(yīng)稅收入總額、稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

2022-12-31 19:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-12-31 19:43

W公司2020年應(yīng)稅收入總額=8500+50=8550、稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額5200+500-(150-42.75)+200*0.75+200-(100-100/0.1*0.07)+1800-(1300-1282.5)+50+(20-2)=7763.25 8550*0.005=42.75 150*0.6=90 8550*0.15=1282.5 及應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。(8550-7763.25)*0.25=196.6875