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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，2021 年 12 月，甲公司發(fā) 生部分業(yè)務如下：（36）2 日，向銀行借入期限為 6 個月的借款 10 萬元并存入銀行。（37）6 日，向乙公司銷售 A 商品一批，商品售價為 230 萬元，增值稅稅額為 26 萬元，該批商品的成本為 120 萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了 20 萬元的存貨跌價準備。（38）8 日，購入一臺不需要安裝的 M 生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，全部款項以銀行存款支付。（39）15 日，甲企業(yè)為租入 C包裝物以銀行存款支付押金 5 萬元。 (40)25 日,甲公司將倉庫積壓的一批原材料出售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 20 萬元，增值稅稅額為 2.6 萬元，款項已存入銀行。該批原材料的成本為 18 萬元。假設不考慮其他因素，做出甲公司有關(guān)業(yè)務處理分錄。

2022-12-29 20:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-29 20:21

你好（36）2 日，向銀行借入期限為 6 個月的借款 10 萬元并存入銀行。借：銀行存款，貸：短期借款? （37）6 日，向乙公司銷售 A 商品一批，商品售價為 230 萬元，增值稅稅額為 26 萬元，該批商品的成本為 120 萬元。商品已發(fā)出，款項已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計提了 20 萬元的存貨跌價準備。借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務收入，??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本 ?，存貨跌價準備，?貸：庫存商品（38）8 日，購入一臺不需要安裝的 M 生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，全部款項以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)???，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款（39）15 日，甲企業(yè)為租入 C包裝物以銀行存款支付押金 5 萬元。借：其他應收款，貸：銀行存款? (40)25 日,甲公司將倉庫積壓的一批原材料出售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 20萬元，增值稅稅額為 2.6 萬元，款項已存入銀行。該批原材料的成本為 18 萬元。借：銀行存款?，貸：其他業(yè)務收入?，??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本??，?貸：原材料?