你好 ；企業(yè)持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)資產(chǎn)類下單設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。? ?如果是新準(zhǔn)則的話 ；新的準(zhǔn)則，：根據(jù)投資的性質(zhì)計(jì)入“交性金融資產(chǎn)”或“持有至到期投資”等欄次? ?

其他債權(quán)投資是核算企業(yè)按照本準(zhǔn)則第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。?其他債權(quán)投資可按金融資產(chǎn)類別和品種,分別“成本”“利息調(diào)整”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。 債權(quán)性投資,是指為取得債權(quán)所作的投資,如購(gòu)買國(guó)庫(kù)券,公司債券等。債券是一種定約證券,它以契約的形式明確規(guī)定投資企業(yè)與被投資企業(yè)的權(quán)利與義務(wù),無(wú)論被投資企業(yè)有無(wú)利潤(rùn),投資企業(yè)均享有定期收回本金、獲取利息的權(quán)利。 其他流動(dòng)資產(chǎn)，其他流動(dòng)資產(chǎn)屬會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，流動(dòng)資產(chǎn)指流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，可在不超過(guò)一年內(nèi)變現(xiàn)。

同學(xué)你好，在算外部融資需求量時(shí)是用的經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本，即經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債，短期借款是屬于金額負(fù)債的，不屬于經(jīng)營(yíng)的，因此不算在里面

您好，針對(duì)債務(wù)融資成本，不能只看歷史短期，你要看企業(yè)未來(lái)有無(wú)固定資產(chǎn)等投資所需籌資，進(jìn)行合理的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，然后加權(quán)算Rd=短期利率*權(quán)重%2B長(zhǎng)期利率*權(quán)重，然后結(jié)合股權(quán)融資，算wacc

在現(xiàn)金流量表中，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)因投資活動(dòng)而導(dǎo)致的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情況。對(duì)于A公司購(gòu)買投資性理財(cái)產(chǎn)品的情況，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體的現(xiàn)金流動(dòng)情況進(jìn)行記錄。 1. 當(dāng)A公司使用現(xiàn)金購(gòu)買投資性理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，會(huì)在現(xiàn)金流量表的投資活動(dòng)部分記錄為現(xiàn)金流出。具體來(lái)說(shuō)，這會(huì)被記錄在“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下，如果理財(cái)產(chǎn)品屬于現(xiàn)金等價(jià)物，則在購(gòu)買時(shí)不會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響，而在到期贖回時(shí)才會(huì)記錄為現(xiàn)金流入。 2. 當(dāng)投資性理財(cái)產(chǎn)品到期，A公司收到本金和收益時(shí)，會(huì)在現(xiàn)金流量表的投資活動(dòng)部分記錄為現(xiàn)金流入。這會(huì)被記錄在“收回投資收到的現(xiàn)金”或“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目下，具體取決于理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì)和企業(yè)的會(huì)計(jì)政策。 3. 如果A公司將收到的本金和收益再次用于購(gòu)買投資性理財(cái)產(chǎn)品，那么這部分資金會(huì)再次被記錄為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。 4. 對(duì)于滾動(dòng)續(xù)購(gòu)的情況，每次購(gòu)買和贖回都應(yīng)當(dāng)分別記錄現(xiàn)金流出和流入，而不是僅僅記錄累計(jì)數(shù)。這是因?yàn)楝F(xiàn)金流量表的目的是反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)性，而不是僅僅顯示期初和期末的現(xiàn)金余額變化。 5. 如果A公司在會(huì)計(jì)年度內(nèi)多次購(gòu)買和贖回理財(cái)產(chǎn)品，且金額不一，應(yīng)當(dāng)分別記錄每次交易的現(xiàn)金流入和流出金額，而不是簡(jiǎn)單地記錄一個(gè)累計(jì)數(shù)。這樣做可以更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。 總結(jié)來(lái)說(shuō)，實(shí)務(wù)中現(xiàn)金流量表中的投資收到和支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行記錄，而不是僅僅填寫累計(jì)數(shù)。每次購(gòu)買和贖回理財(cái)產(chǎn)品都應(yīng)當(dāng)單獨(dú)記錄，以反映企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)性。