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演示賬套

2022年8月，對華南公司以往年度進(jìn)行財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）檢查中發(fā)現(xiàn)，2021年管理用固定資產(chǎn)少計提折舊3 000元。（2）檢查中發(fā)現(xiàn)，交易性金融資產(chǎn)2021年年末計價存在錯誤。該金融資產(chǎn)2021年12月初購進(jìn)，公司支付800萬元購入的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。2021年末該股票的收盤價為840萬元。華南公司會計人員年末按其購買成本800萬列入資產(chǎn)負(fù)債表中。按稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得稅額，公司所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不計提任意盈余公積。要求： 1.根據(jù)資料（1），說明該會計差錯應(yīng)如何更正。 2.根據(jù)資料（2），進(jìn)行相關(guān)更正差錯的會計處理。 3.根據(jù)資料（2），簡述應(yīng)如何調(diào)整2021年利潤表，包括調(diào)整項目名稱、調(diào)整方向、調(diào)整金額。

2022-12-27 10:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-27 10:43

1.補(bǔ)提折舊處理借，以前年度損益調(diào)整? 3000貸，累計折舊? 3000 2.借，交易性金融資產(chǎn)? 40貸，以前年度損益調(diào)整? 40借，以前年度損益調(diào)整? 10貸，遞延所得稅負(fù)債? ?10 3.固定資產(chǎn)-3000交易性金融資產(chǎn)%2B40未分配利潤%2B300000*75%*90%-3000*90%盈余公積%2B300000*75%*10%-3000*10%遞延所得稅負(fù)債%2B10