利潤形成業(yè)務(wù)1 1、本月?lián)p益類賬戶余額：主營業(yè)務(wù)收入300000元，其他業(yè)務(wù)收入3000元，營業(yè)外收入800元；主營業(yè)務(wù)成本180000元，其他業(yè)務(wù)成本2,500元，營業(yè)外支出3600元，稅金及附加2200元，管理費用56 000元，財務(wù)費用2 450元，銷售費用18250元。 （1）編制損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄。 （2）計算本月實現(xiàn)的營業(yè)利潤及利潤總額。 （3）計算本月所得稅(稅率25%)，并編制計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄。 2、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤600000元。

A公司2021年全年發(fā)生的收入、費用情況如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，營業(yè)外收入5萬元。（2）主營業(yè)務(wù)成本200萬元，其他業(yè)務(wù)成本20萬元，銷售費用50萬元，管理費用10萬元，財務(wù)費用5萬元，營業(yè)外支出2萬元，制造費用2萬元。（3）該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）編制將“收入類”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”的會計分錄；（2）編制將“費用類”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”的會計分錄；（3）按利潤總額25％的稅率計算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”編制相應(yīng)會計分錄（4）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會計分錄。（單位：萬元）

一、結(jié)轉(zhuǎn)損益：1、計算本月利潤總額：（收入/費用分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目）主營業(yè)務(wù)收入318000其他業(yè)務(wù)收入60000營業(yè)外收入75000主營業(yè)務(wù)成本245000其他業(yè)務(wù)成本42000銷售費用6700管理費用21800財務(wù)費用3000稅金及附加1820營業(yè)外支出120002、按利潤總額的25%計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。1）計提：2）結(jié)轉(zhuǎn)：3）交所得稅：凈利潤=

3、2012年12月31日，鳳陽公司有關(guān)賬戶的期末余額奶下：科目余額科目主營業(yè)務(wù)收入620000主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入160000其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外收入100000營業(yè)外支出營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務(wù)費用要求如下：(1結(jié)轉(zhuǎn)本年損益到“本年利潤”賬戶。(2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，所得稅率為25%。(3）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（4）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。(5)結(jié)轉(zhuǎn)己計提的法定盈余公積。余額500000100000800002000040000180002000

公司2021年全年有關(guān)損益的資料如下：科目全年累計貸方發(fā)生額全年累計借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入300000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務(wù)成本4500000其他業(yè)務(wù)成本180000稅金及附加30000銷售費用350000管理費用500000財務(wù)費用250000合計83500005810000要求：1年末結(jié)轉(zhuǎn)（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目（2）結(jié)轉(zhuǎn)費用類科目2.假設(shè)不存在納稅調(diào)整，按25%計算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅。（1）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄3.(1)計算企業(yè)本年凈利潤凈利潤=（2）按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積