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演示賬套

2.甲電腦公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售電腦。2021年7月有關經(jīng)濟業(yè)務如下(1)銷售A型號電腦一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為856000元，另收取包裝物租金6840元;(2)將自產(chǎn)的一批B型號電腦50件直接捐贈給某中學。已知B型號電腦未投放市場，沒有同類銷售價格;每件產(chǎn)品成本3600元，成本利潤率為8%。(3)購進一批電腦元件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為48000元，增值稅為6240元。支付運費，取得運輸普通發(fā)票注明的運雜費360元:(4)購進包裝材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款21000元，增值稅為2730元;(5)因倉庫管理不善，上月購進的一批電腦元件被盜，上月購進時電腦元件進項稅額已經(jīng)抵扣，這批電腦元件成本是26400元。假如該公司適用增值稅稅率為13%，當月收到的增值稅專用發(fā)票均已通過認證要求:(1)計算本月銷項稅額;(2)計算本月可以抵扣的進項稅額和進項稅轉出額:(3)假如上期留抵額為2100元，計算本月應納增值稅額。

2022-12-24 10:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-24 10:11

1，（856000+6840）÷1.13×13%+50×3600×（1+8%）×13% 2，6240+2790進項 26400×13%進轉出 3，1的結果-進項+進轉出-2100

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