一、目的：練習(xí)所得稅的核算。 二、資料：A企業(yè)20X7年全年利潤(rùn)總額（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為900萬元，本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入為6萬元，年末應(yīng)收賬款余額為1 000萬元，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為80萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，所得稅稅率為25%。假如本年內(nèi)無其他納稅調(diào)整因素。 三、要求：對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 一、目的：練習(xí)利潤(rùn)分配的核算。 二、資料：某企業(yè)本年利潤(rùn)為3 000 000元，所得稅率為25%,該企業(yè)在連續(xù)五年內(nèi)沒有發(fā)生過虧損，納稅調(diào)整扣除項(xiàng)目總計(jì)為200 000元。假設(shè)該企業(yè)本年預(yù)交所得稅為650 000元。請(qǐng)計(jì)算本年該企業(yè)應(yīng)交納的所得稅額。該企業(yè)按照規(guī)定的提取比例10%提取法定盈余公積，按本年稅后利潤(rùn)的50%分配給投資者。 三、要求：根據(jù)上述資料，編制匯算清繳所得稅及利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄。 一共兩道大題哦

19.簡(jiǎn)答題(資料】甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實(shí)際成本法進(jìn)行材料日常核算。2019年8月1日有關(guān)科目的期初余額如下:在途物資40000元預(yù)付賬款-D企業(yè)8000元委托加工物資一B企業(yè)5000元包裝物20000元原材料80000元(注:"原材料"科目期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的7000元。)2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，對(duì)上月末暫估入賬的原材料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)3日，在途材料全部收到，驗(yàn)收入庫(kù)。(3)8日，從A企業(yè)購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為51000元，適用的增值稅稅率為13%，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)545元(增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500元，增值稅稅額為45元)。貨款及增值稅稅款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗(yàn)收入庫(kù)?！疽蟆烤幹萍坠I(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)

19.簡(jiǎn)答題【資料】田工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實(shí)際成本法進(jìn)行材料日常核算。2019年8月1日有關(guān)科目的期初余額如下:在途物資40000元預(yù)付賬款-D企業(yè)8000元委托加工物資一B企業(yè)5000元包裝物20000元原材料80000元(注:"原材料"科目期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的7000元。)2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，對(duì)上月末暫估入賬的原材料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)3日，在途材料全部收到，驗(yàn)收入庫(kù)。(3)8日，從A企業(yè)購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為51000元，適用的增值稅稅率為13%，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)545元(增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500元，增值稅稅額為45元)。貨款及增值稅稅款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗(yàn)收入庫(kù)。【要求】編制甲工業(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科日

19.簡(jiǎn)答題【資料】田工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，采用實(shí)際成本法進(jìn)行材料日常核算。2019年8月1日有關(guān)科目的期初余額如下:在途物資40000元預(yù)付賬款-D企業(yè)8000元委托加工物資一B企業(yè)5000元包裝物20000元原材料80000元(注:"原材料"科目期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的7000元。)2019年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，對(duì)上月末暫估入賬的原材料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)3日，在途材料全部收到，驗(yàn)收入庫(kù)。(3)8日，從A企業(yè)購(gòu)入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為51000元，適用的增值稅稅率為13%，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)545元(增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500元，增值稅稅額為45元)。貨款及增值稅稅款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗(yàn)收入庫(kù)?！疽蟆烤幹萍坠I(yè)企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)

未來家具廠6月30號(hào)要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、往來賬項(xiàng)和原材料進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。請(qǐng)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)回答問題。（1）請(qǐng)你從上述四項(xiàng)資產(chǎn)中選一種,并指出你計(jì)劃如何開展該類資產(chǎn)的清查。（2）企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中,庫(kù)存甲材料盤虧18000元。經(jīng)查明:屬于定額內(nèi)損耗的300元;屬于非常損失的17700元,其中,殘料現(xiàn)金回收價(jià)值260元,保險(xiǎn)公司應(yīng)給予賠償款17000元,剩余440元經(jīng)批準(zhǔn)按營(yíng)業(yè)外支出處理。請(qǐng)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在審批以前和按規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷的會(huì)計(jì)分錄。（3）期末企業(yè)清查小組聯(lián)合李才、楚娜對(duì)銀行存款進(jìn)行清查盤點(diǎn),清查小組通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單進(jìn)行銀行存款核對(duì),銀行對(duì)賬單余額為350000元,而企業(yè)賬簿記錄銀行存款余額為280000元。經(jīng)查,差額是由于以下未達(dá)賬項(xiàng)引起的:1)11月28日,企業(yè)支付水電費(fèi),計(jì)8000元,已開出支票并已編制會(huì)計(jì)憑證且登記入賬,銀行尚未處理。2)11月28日,銀行將借給企業(yè)的130000元?jiǎng)澣肫髽I(yè)的存款賬戶,企業(yè)未收到入賬通知。3)企業(yè)因開空頭支票,被銀行罰款18000元。11月29日,銀行將款項(xiàng)從企業(yè)賬戶劃出,企業(yè)未作處理。4)11月29日,企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一