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演示賬套

1．某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1）銷售產(chǎn)品取得銷售收入6500萬元，銷售成本2240萬元。(2）將自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給本單位職工，該批產(chǎn)品不含稅市場價50萬元。(3）取得國債利息收入150萬元。(4）發(fā)生管理費用600萬元，其中含境內(nèi)符合規(guī)定的新技術(shù)開發(fā)費用90萬元，委托境外研發(fā)費用100萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元。(5）發(fā)生銷售費用700萬元，其中廣告費230萬元；(6）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(7）計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費26萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。(8）營業(yè)外支出共計250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款200萬元。（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅前可以扣除稅費1147.8萬相關(guān)發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并進行了抵扣）。試根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師拜托了

2022-12-21 18:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-21 18:17

你好同學(xué)，稍等看一下題目

齊紅老師解答 2022-12-21 18:26

會計利潤=6500-2240%2B50%2B150-600-700-300-250-1147.8=1462.2 捐贈扣除限額=1462.2*0.12=175.464，調(diào)增=200-175.464=24.536 國債利息收入調(diào)減150 技術(shù)開發(fā)費用加計扣除=90*0.75%2B90*2/3*0.75=112.5 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=80*0.6=48和（6500%2B50）*0.5%=32.75較小的，調(diào)增=80-32.75=47.25 廣告費扣除限額=6500%2B50）*0.15=982.5，不調(diào) 財務(wù)費用調(diào)增=18 職工工會經(jīng)費調(diào)增=6-200*0.02=2 職工教育經(jīng)費調(diào)增=25-200*8%=9 營業(yè)外支出調(diào)增=10 當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（1462.2%2B24.536-150-112.5%2B47.25%2B18%2B2%2B9%2B10）*0.25