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演示賬套

(二)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，本年 5 月委托乙廠加工煙絲，卷煙廠提供煙葉的價款為 91000 元，支付加工費 31500 元(不含增值稅)，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票。甲卷煙廠取得的增值稅專用發(fā)票本年 5 月符合抵扣規(guī)定。乙廠無同類產品銷售價格。增值稅稅率為 13%，煙絲的消費稅稅率為 30%。甲卷煙廠本月收回煙絲后全部繼續(xù)加工成甲類卷煙銷售。當月銷售 80 標準箱，每標準條調撥價為 100 元(每標準箱的卷煙數(shù)量為 50000 支，換算為 250 標準條。該卷煙適用的比例稅率為 56%，定額稅率為每標準箱 150 元)。當月銷售卷煙的成本為 500000 元。甲卷煙廠期初庫存委托加工收回的煙絲已納消費稅為 30000元，期末庫存委托加工煙絲已納消費稅為 30000 元。要求: (1)計算甲卷煙廠銷售卷煙的銷售收入。 (2)計算甲卷煙廠銷售卷煙的應納增值稅。 (3)計算當月甲卷煙廠銷售卷煙實際應納的消費稅并做出其與消費稅相關的賬務處理。 (4)計算受托方乙廠代收代繳的消費稅并進行其與消費稅相關的賬務處理。

2022-12-19 08:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-19 08:53

)計算甲卷煙廠銷售卷煙的銷售收入 80*100*250=2000000

齊紅老師解答 2022-12-19 08:53

2)計算甲卷煙廠銷售卷煙的應納增值稅 2000000*13%=260000

齊紅老師解答 2022-12-19 08:54

3)計算當月甲卷煙廠銷售卷煙實際應納的消費稅并 2000000*56%+80*150=1132000

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