您好 1.生產(chǎn)車間從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用各種原材料進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)。用于生產(chǎn)A產(chǎn)品甲材料150千克，@10.50元，乙材料100千克,@16.50元;用于生產(chǎn)B產(chǎn)品甲材料120千克,@10.50元，乙材料80千克,@16.50元。 借：生產(chǎn)成本-A? 150*10.5%2B100*16.5=3225 借：生產(chǎn)成本-B? 120*10.5%2B80*16.5=2580 貸：原材料-甲? 270*10.5%2B180*16.5=5805 貸：原材料-乙 2.結(jié)算本月份應(yīng)付職工工資,按用途歸集如下所述。A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資5000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資4000元車間管理人員工資2000元管理部門人員工資3000元 借：生產(chǎn)成本-A? 5000 借：生產(chǎn)成本-B? 4000 借：制造費(fèi)用 2000 借：管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000 3.計(jì)提職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1400元,其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人500元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人400元車間管理人員200元管理部門人員300元 借：生產(chǎn)成本-A? 500 借：生產(chǎn)成本-B? 400 借：制造費(fèi)用 200 借：管理費(fèi)用 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 1400 4.計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊600元,管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊300元。 借：制造費(fèi)用 600 借：管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 900 5.以庫(kù)存現(xiàn)金支付應(yīng)由本月份車間負(fù)擔(dān)的水電費(fèi)200元。 借：制造費(fèi)用 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 6.車間報(bào)銷辦公費(fèi)及其他零星開(kāi)支400元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。 借：制造費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 7.車間管理人員出差，報(bào)銷差旅費(fèi)237元,原預(yù)支300元,余額歸還現(xiàn)金。 借；制造費(fèi)用 237 借：庫(kù)存現(xiàn)金 53 貸：其他應(yīng)收款 300 8.將制造費(fèi)用總額如數(shù)轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶,并按生產(chǎn)工人工資的比例攤?cè)階、B兩種產(chǎn)品成本。 制造費(fèi)用總金額2000%2B200%2B600%2B200%2B400%2B237=3637 借：生產(chǎn)成本-A 3637*5000/(5000%2B4000)=2020.56 借：生產(chǎn)成本-B? 3637*4000/(5000%2B4000)=1616.44 貸：制造費(fèi)用 3637 9.結(jié)算本月份A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本月A產(chǎn)品100件、B產(chǎn)品80件，均已全部制造完成，并已驗(yàn)收入庫(kù),按其實(shí)際成本入賬 借：庫(kù)存商品-A 3225%2B5000%2B500%2B2020.56=10745.56 借：庫(kù)存商品-B? 2580%2B4000%2B400%2B1616.44=8596.44 貸：生產(chǎn)成本-A? 10745.56 貸：生產(chǎn)成本-B? 8596.44