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3、某市工業(yè)企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元。(2)投資B企業(yè)分得稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元,取得完稅憑證上注明的稅率為15%(3)取得補(bǔ)貼收入48萬(wàn)元;接收現(xiàn)金捐贈(zèng)收入4萬(wàn)元(4)主管業(yè)務(wù)成本2400萬(wàn)元。(5)管理費(fèi)用900萬(wàn)元,其中職工福利支出200萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元;職工教育培訓(xùn)支出50萬(wàn)元;研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,繳納房產(chǎn)稅20萬(wàn)元,印花稅5萬(wàn)元,城鎮(zhèn)土地使用稅6萬(wàn)元;按規(guī)定繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)400萬(wàn)元。(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,其中:用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的銀行借款利息支出25萬(wàn)元;向無(wú)關(guān)聯(lián)非金融企業(yè)借款100萬(wàn)元,按10%利率支付利息10萬(wàn)元(同期同類型銀行借款利率6%)。(7)銷售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中:實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(取得廣告經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)票);贊助支出50萬(wàn)元(8營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元,其中:捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)100萬(wàn)元(9)已在成本費(fèi)用中列支工資1500萬(wàn)元。(10)已預(yù)繳所得稅10萬(wàn)元。要求:計(jì)算2020年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分)

2022-12-16 21:05
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2022-12-16 21:08

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