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演示賬套

二、某酒廠主要生產(chǎn)白酒，產(chǎn)品主要銷售給各地的批發(fā)商。2020年5月銷售單價為每噸3.5萬元(不含稅價)，零售白酒50噸。銷售單價為每噸5萬元(不含稅價)。白酒的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。方案1:直接銷售給消費者。方案2:先將白酒以每噸3.5萬元的價格出售給獨立核算的銷售公司,然后銷售公司再以每噸5萬元的價格銷售給銷售者。問題:1.比較兩方案的稅負，從節(jié)稅角度應(yīng)選擇哪-方案?2.運用獨立核算的銷售公司進行稅收籌劃主要利用了消費稅什么特點?若消費稅征稅環(huán)節(jié)后移至消費環(huán)節(jié)，運用獨立核算的銷售公司進行稅收籌劃是否達到節(jié)稅效果?3.運用獨立核算的銷售公司進行稅收籌劃應(yīng)注意什么問題?

2022-12-16 11:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-16 11:27

您好，同學(xué)請稍后，老師正在解答

齊紅老師解答 2022-12-16 12:46

方案一：直接銷售給消費者。應(yīng)納消費稅=50×2000×0.00005%2B50×5×20%=5%2B50=55（萬元）方案二：先將白酒以每噸3.5萬元的價格出售給獨立核算的銷售公司，然后銷售公司再以每噸5萬元的價格銷售給銷售者。由于該白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格不低于銷售單位對外銷售價格的70%，所以無須核定計稅價格。應(yīng)納消費稅=50×2000×0.00005%2B50×3.5×20%=5%2B35=40（萬元）因此，企業(yè)在設(shè)立獨立核算的銷售公司后，可少繳銷售稅15萬元（55－40）。但企業(yè)銷售給銷售公司的價格不應(yīng)當?shù)陀?0%，如果銷售價格“明顯偏低”，主管稅務(wù)機關(guān)將會對價格重新進行調(diào)整。