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演示賬套

A公司系一家上市公司，為增值稅一般納稅人，銷售商品、提供勞務適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2020年度財務報告批準報出日和所得稅匯算清繳完成日均為2021年4月10日，A公司已于2020年12月31日對公司賬目進行了結(jié)賬。2021年3月31日，財務經(jīng)理對會計資料審查過程中發(fā)現(xiàn)以下會計處理錯誤，提請財會部門進行處理。假設A公司業(yè)務中的銷售價格均為不含增值稅稅額。2020年10月15日，A公司與甲公司簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費方式委托甲公司銷售400臺B設備，代銷協(xié)議規(guī)定的銷售價格為每臺10萬元，A公司按甲公司銷售每臺B設備價款的5%支付手續(xù)費。至2020年12月31日，A公司累計向甲公司發(fā)出400臺B設備，每臺A設備成本為8萬元。2020年12月31日，A公司收到甲公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售B設備300臺，同時開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額為390萬元。至2021年3月31日，A公司尚未收到銷售B設備的款項，按應收賬款的5%計提壞賬準備。請寫出相關(guān)會計處理

2022-12-15 20:05

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-15 20:18

同學您好，正在回答中，請稍等

齊紅老師解答 2022-12-15 20:22

a公司銷售b公司的分錄應為，借應收賬款 3240 銷售費用150 貸應交稅費-增值稅 390 營業(yè)收入3000，同時計提壞帳準備借信用減值損失 162貸應收賬款壞帳準備162

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