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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。①6月5日向A公司銷售應稅消費品一批100000件，單價10元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣，同時支付運費10000元（不考慮運費的增值稅影響）。該批商品的實際成本是500000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。②6月8日，在購買材料業(yè)務中，根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對方給予的現(xiàn)金折扣5000元。③6月10日為拓展市場發(fā)生業(yè)務招待費50000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元，以銀行存款支付。④6月30日將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給銷售人員，該批產(chǎn)品的實際成本為30000元，市價為50000元。⑤6月30日，分配本月材料費用，基本生產(chǎn)車間領用材料700000元，輔助生產(chǎn)車間領用材料300000元，車間管理部門領用材料43000元，企業(yè)行政管理部門領用材料7000元。⑥計提本月應負擔的日常經(jīng)營活動中的城市維護建設稅5100元，教育費附加1700元。⑦結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物成本4000元。

2022-12-11 17:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-11 17:39

你好，學員借應收賬款貸主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅借主營業(yè)務成本貸庫存商品

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