A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售商品收入2000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售折讓5萬(wàn)元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬(wàn)元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬(wàn)元。 （4）全年存款利息為5萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬(wàn)元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬(wàn)元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬(wàn)元。（7）全年可扣除的成本500萬(wàn)元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬(wàn)元，教育費(fèi)附加3萬(wàn)元，地方教育費(fèi)附加3萬(wàn)元。 （9）發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬(wàn)元，接受市場(chǎng)管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

3、資料:某商業(yè)企業(yè)(增值稅-般納稅人)2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收人400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.97萬(wàn)元/臺(tái)。(2)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一-批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2021年6月到2021年7月，每月不含稅租金15萬(wàn)元。當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。(3)購(gòu)入一批貨物,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額255萬(wàn)元，委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元;接受乙廣告公司(增值稅一般納稅人)提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。(4)月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)認(rèn)證并允許抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(8分)(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)

美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2018年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元，該企業(yè)2018年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（按13%增值稅稅率計(jì)算）：（1）以直接收款方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給企業(yè)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已收（2）銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元（3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。（5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)（6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。（7）企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬(wàn)元，收回增值稅稅額為0.52萬(wàn)元（8）企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購(gòu)進(jìn)成本為52萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人，20年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元，該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）以直接收款方式銷(xiāo)售A型小汽車(chē)10輛給企業(yè)銷(xiāo)售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已收(2）銷(xiāo)售B型小汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商，每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元(3）企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入(4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，稅款0.45萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(5）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得増值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(6）企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批，價(jià)款為6萬(wàn)元，增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。(7）企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方，收回價(jià)款4萬(wàn)元，收回增值稅稅額為0.52萬(wàn)元(8)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購(gòu)進(jìn)成本為52萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(9）當(dāng)月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫(kù)存材料

美途汽車(chē)集團(tuán)為墻值稅一般納稅人20年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)以直接收款方式售A型小汽車(chē)10輛給企業(yè)銷(xiāo)售公司每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元開(kāi)具增惱稅專(zhuān)用發(fā)質(zhì),款項(xiàng)已收售8型小汽車(chē)50輛兩給特約經(jīng)銅商每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元向特約經(jīng)銷(xiāo)電開(kāi)吳了增色稅專(zhuān)用發(fā)注價(jià)款600萬(wàn)元增值稅78萬(wàn)元3)企業(yè)將某單位期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元款045萬(wàn)元該設(shè)備當(dāng)月投入使用5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增逍稅專(zhuān)用發(fā)注明金額600萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元材料已驗(yàn)收入庫(kù)6)企業(yè)以雨業(yè)匯眾方式購(gòu)入包裝物一批價(jià)款為6萬(wàn)元增伍稅稅顧為078萬(wàn)元7)企業(yè)因材料質(zhì)量問(wèn)運(yùn)將上月所購(gòu)材料退還給供方,收回價(jià)款4萬(wàn)元收回端值稅稅欲為0.52萬(wàn)元8)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鍋材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工福利。該材料購(gòu)進(jìn)成本為52萬(wàn)元已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額9)當(dāng)月因管理不善發(fā)生意外事故損失庫(kù)存材料金額35萬(wàn)元稅已抵扣，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外變出