甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)交增值稅借方余額為6萬元，當月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元(其中材料10萬元)，計稅價格18萬元 (2)外購原材料一批，價款30萬元(不含稅)，支付運費2萬元(不含稅，稅率為9%)，款項以銀行本票結(jié)算，材料收到 (3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬元，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放，該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 (4)對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元 (5)繳納本月增值稅1萬元 要求:根據(jù)下列資料回答(1)-(5)題。 1.根據(jù)資料(1)下列說法正確的是( A ) A.在建工程增加15萬元 B.在建工程增加17.4萬元 C.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)增加2.34萬元 D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)增加1.3萬元 2.根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是( ) A.原材料增加30萬元 B.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)增加4.16萬元 C.其他貨幣資金-銀行本票存款減少36.08萬元 D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)增加4.08萬元 3.根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值稅為( )萬元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為( )萬元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，對于多交或欠繳的增值稅，甲公司會計處理正確的是( ) A.不做處理 B.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) C.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

1、甲公司為一家空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)， 共有職工200名。200 名職工中: 160名為直接參加生產(chǎn)的職工，25名為總部管理人員，8名為車間管理人員，7名為銷售人員。2018年12月該公司以其生產(chǎn)的成本為2000元的空調(diào)和外購的每臺不含稅價格為500元的微波爐作為福利發(fā)放給公司每名職工。該型號空調(diào)的不含稅售價為每臺3 000元，適用的增值稅稅率為13%;該公司購買的微波爐也開具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。 根據(jù)以上資料編制非貨幣性福利的相關(guān)會計分錄。 (1) 空調(diào): (2) 微波爐: 2、2019年，甲公司為總部部門經(jīng)理級別以上職工每人提供一輛馬自達汽車免 費使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工30名，每輛馬自達汽車每月計提折舊為1 500元;該公司還為其8名副總裁以上高級管理人員每人租賃一套公寓免費使用，月租金為每套6 000元(. 上述人員發(fā)生的費用無法認定受益對象)。 解答:

公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年10月初“應(yīng)交增值稅”借方余額為6萬元，當月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元（其中直接材料10萬元），計稅價格18萬元。（2）外購原材料一批，價款30萬元（不含稅），支付運費2方元（不含稅），款項以銀行本票結(jié)算，材料收到。（3）甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，每人發(fā)放一件，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放。該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名。（4）對外銷售產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元。（5）交納本月增值稅1萬元。

(1)甲公司為一家電器生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名。2019年4月，公司以其生產(chǎn)的每臺成本為10000元的家用電器和外購的每臺不含稅價格為1000元的電暖氣作為福利發(fā)放給公司每名職工工。該型號家用電器的售價為每臺14000元，甲公司適用的增值稅稅率為13%；甲公司購買的電暖氣取得了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。假定200名職工中160名為直接參加生產(chǎn)的職工，40名為總部管理人員。編制上述與非貨幣性福利的會計分錄

4.（1）某企業(yè)6月30日庫存商品的賬面價值為4200元（未提跌價準備），可變現(xiàn)凈值為4100元。（2）12月31日，該庫存商品可變現(xiàn)凈值為4300元。5.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)放給100名生產(chǎn)工人，每人一套，每套售價200元，已開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅2600元，自產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)放給職工。6.（1）某企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧B材料5000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為650元。（2）經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，責其由管理員賠償。7.某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票100000股，面值為1元，發(fā)行價為2元，按發(fā)行價的1%支付手續(xù)費。8.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%銷售一批商品，商品原價60000元，由于是成批銷售，現(xiàn)給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并開出增值稅專用發(fā)票，價稅款已收存銀行。