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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月有關經(jīng)營業(yè)務:
購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,耗用其中價值100萬原材料生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬,且已在上月進行進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料金額100萬。上期期末留抵稅額6萬。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬。 問:該企業(yè)出口應退稅額是多少?該企業(yè)出口的免抵稅額是多少?該企業(yè)的留抵稅額是多少?如何計算?

2022-12-08 20:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-08 20:30

當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)=6當期應納稅額的額計算=100×16%-(32-6)-5=-15 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26(萬元) 按規(guī)定,如當期期末留抵稅額《當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)當期的應退稅額=26(萬元) 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業(yè)當期免抵稅額=26-26=0

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快賬用戶1154 追問 2022-12-09 11:20

該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額是多少?該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額是多少?

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-09 12:37

上面寫了,第一個就是

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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