甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項(xiàng)管理用無形資產(chǎn)，按照該項(xiàng)無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用情況，甲企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照12個(gè)月計(jì)提折舊，假定無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) （2）該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 （3）產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，并指明暫時(shí)性差異的類型 （4）應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅 （5）寫出確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元，該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。(3)2024年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產(chǎn)，收到價(jià)款150萬元，稅款9萬元，款項(xiàng)已存入銀行。要求:(1)編制2020年11月12日購入該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄2)編制2020年12月31日計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄(3)計(jì)算并編制2023年12月31日計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元，該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計(jì)使用年限不變。(3)2024年12月31日，預(yù)計(jì)該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產(chǎn)，收到價(jià)款150萬元，稅款9萬元，款項(xiàng)已存入銀行。(4)計(jì)算并編制2024年12月31日會(huì)計(jì)分錄(5)編制2025年7月1日出售無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

四、業(yè)務(wù)1.2×17年1月購入一項(xiàng)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，以存款支付專用發(fā)票所列的價(jià)款85萬元，增值稅5.1萬元。并以存款支付普通發(fā)票所列的相關(guān)費(fèi)用5萬元。該無形資產(chǎn)的有效使用年限為8年，公司確定的預(yù)計(jì)使用壽命為6年。該項(xiàng)無形資產(chǎn)交付使用。2.該無形資產(chǎn)合同約定的有效使用年限為8年，公司確定的預(yù)計(jì)使用壽命為6年。按月進(jìn)行該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷。3.2×17年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計(jì)可收回金額為72萬元。計(jì)提此項(xiàng)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。4.計(jì)提減值后，該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命不變，2×18年1月起按月進(jìn)行此項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷。5.2×18年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生繼續(xù)不利變化，致使其繼續(xù)發(fā)生減值，公司估計(jì)的可收回金額為54萬元。6.2×18年12月計(jì)提減值后，該無形資產(chǎn)公司估計(jì)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，即還可使用3年。2×19年1月起按月進(jìn)行此項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷。540000/3/12=15000