【工作實(shí)例1-8】甲公司2018年7月16日,向銀行提交銀行匯票委托書(shū),并將20000元交存銀行。7月25日,甲公司持銀行匯票購(gòu)入原材料一批,收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明,材料價(jià)款15000元,增值稅1950元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)7日10日銀行轉(zhuǎn)來(lái)多余款收賬通知,收回余款3050元。

實(shí)際成1.5月2日,向M公司購(gòu)入甲材料2000公斤,單價(jià)100元/公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上明的材料價(jià)款20000元,增值稅率13%,進(jìn)項(xiàng)稅額26000元。款項(xiàng)以銀行存款方式全部付清,材料尚未運(yùn)到。2.5月4日,以銀行存款支付上項(xiàng)購(gòu)入甲材料的運(yùn)雜費(fèi)1200元,運(yùn)輸企業(yè)適用稅率9%。3.5月9日,收到M公司發(fā)來(lái)的甲材料2000公斤,驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際采購(gòu)成本。4.5月10日,向B公司購(gòu)入乙材料300公斤,單價(jià)500元/公斤,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款150000元,增值稅率13%,進(jìn)項(xiàng)稅額19500元,以現(xiàn)金支付該材料的市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)800元,增值稅率9%,支付增值稅額72元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),但貨款尚未支付。電。5.5月12日,根據(jù)合同規(guī)定,為購(gòu)買(mǎi)丙材料向海城股份有限公司預(yù)付貨款6000元已通過(guò)銀行存款支付。65月15日,向利達(dá)股份有限公司購(gòu)人丁材料600噸,單價(jià)500元/噸,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款300000元,增值稅率13%,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39000元,材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)5000元,增值稅率9%,支付增值稅額450元。貨款暫欠7.

莊美公司為增值稅一般納稅人，原材料采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2020年6月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （１）6月5日，從本地中海公司購(gòu)入Ａ材料10000千克，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi) 價(jià)1.5元／千克，增值稅稅率13％，材料款15000元，增值稅稅額1950元。所有款項(xiàng)均以 銀行存款支付，Ａ材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （２）6月6日，從外地玉林公司購(gòu)入Ｂ材料2000千克，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明買(mǎi) 價(jià)10元／千克，增值稅稅率13％，材料款20000元，增值稅稅額2600元。所有款項(xiàng)均以銀行匯票支付，Ｂ材料尚未運(yùn)到。 （３）6月9日，本月６日購(gòu)入的Ｂ材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。 （４）6月10日，從本地明達(dá)公司購(gòu)入 Ａ 材料5000千克，取得增值稅發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)1.5元／千克，增值稅稅率13％，材料款7500元，增值稅稅額975元，材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （５）6月15日，從外地亨達(dá)公司購(gòu)入C材料100噸，當(dāng)日 C材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。至月底發(fā)票等單據(jù)未到，估計(jì)該批材料總價(jià)3000元。

資料：法爾公司原材料按實(shí)際成本核算。購(gòu)入材料的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配，增值稅稅率為16%。2022年10月公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）公司購(gòu)入下列材料：甲材料4000千克單價(jià)20元乙材料5000千克單價(jià)24元丙材料2000千克單價(jià)50元款項(xiàng)全部通過(guò)銀行支付,材料尚未收到。（2）用現(xiàn)金4400元支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。（3）上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。（4）購(gòu)入丙材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。同日企業(yè)開(kāi)出并承兌面值為58000元、期限三個(gè)月的商業(yè)匯票一張，抵付貨款。（5）購(gòu)入乙材料2000千克，單價(jià)30元，運(yùn)雜費(fèi)500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)損耗20千克，經(jīng)查系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗，款項(xiàng)未付。（6）用銀行存款10000元預(yù)付勝利工廠訂購(gòu)價(jià)材料款。（7）以前已預(yù)付貨款的丙材料本月到貨，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款

法爾公司原材料按實(shí)際成本核算。購(gòu)入材料的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配，增值稅稅率為16%。2022年10月公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：公司購(gòu)入下列材料：甲材料4000千克單價(jià)20元乙材料5000千克單價(jià)24元丙材料2000千克單價(jià)50元款項(xiàng)全部通過(guò)銀行支付,材料尚未收到。（2）用現(xiàn)金4400元支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。（3）上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際成本。（4）購(gòu)入丙材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。同日企業(yè)開(kāi)出并承兌面值為58000元、期限三個(gè)月的商業(yè)匯票一張，抵付貨款。（5）購(gòu)入乙材料2000千克，單價(jià)30元，運(yùn)雜費(fèi)500元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)損耗20千克，經(jīng)查系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗，款項(xiàng)未付。（6）用銀行存款10000元預(yù)付勝利工廠訂購(gòu)價(jià)材料款。（7）以前已預(yù)付貨款的丙材料本月到貨，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款。會(huì)計(jì)分錄