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演示賬套

A公司2018年“利潤分配”賬戶年初貸方余額80萬元，2018年末利潤總額為140萬元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業(yè)外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調(diào)整項目。要求:(1)計算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤;(3)提取法定盈余公積，向投資分配利潤;(4)編制利潤分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。(均以萬元為單位)

2022-12-07 09:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-07 09:20

同學(xué)你好 1、應(yīng)納稅所得額=140-20%2B2=122，所得稅=122*25%=30.5；借：所得稅費用30.5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅30.5 2、借：本年利潤140-30.5=109.5 貸：利潤分配-未分配利潤109.5 3、借：利潤分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 貸：盈余公積-法定盈余公積10.95 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤109.5*30%=32.85 貸：應(yīng)付股利32.85 4、借：利潤分配-未分配利潤43.8 貸：利潤分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤109.5*30%=32.85