中國(guó)居民企業(yè)乙公司為一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）取得銷售收入3500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2300萬(wàn)元；繳納增值稅500萬(wàn)元，其他稅金及附加60萬(wàn)元；(2）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；(3)發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元；(4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元；(5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中稅收滯納金20萬(wàn)元要求：根據(jù)上述資料計(jì)算（單位，萬(wàn)元）(1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

2022-12-06 20:43

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-06 20:46

(1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=3500-2300-60-600-300-30-50

快賬用戶1055 追問(wèn) 2022-12-06 20:51

他的那個(gè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是不是那個(gè)利潤(rùn)總額?前面兩個(gè)準(zhǔn)予扣除?稅收滯納金

齊紅老師解答 2022-12-06 20:51

(1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525 (3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，140*60%=84 (4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160%2B80%2B60-17.5%2B20=302.5 5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=302.5*25%=75.625

快賬用戶1055 追問(wèn) 2022-12-06 20:56

乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160+80+60-17.5+20=302.5，這個(gè)80是什么不應(yīng)該是加450+80-525=5

齊紅老師解答 2022-12-06 21:01

(1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450%2B80-525=5 (3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，60*60%=36 (4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160%2B60-17.5%2B20=222.5 5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=222.5*25%=55.625

快賬用戶1055 追問(wèn) 2022-12-06 21:03

那個(gè)納稅調(diào)整的5萬(wàn)要不要加到所得稅額里面

齊紅老師解答 2022-12-06 21:19

你說(shuō)的哪個(gè)5萬(wàn)，不加稅額的

快賬用戶1055 追問(wèn) 2022-12-06 21:26

乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450+80-525=5，這個(gè)不用算到乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額里面嗎

齊紅老師解答 2022-12-06 21:36

要的，學(xué)員 (1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=3500-2300-60-600-300-30-50=160 (2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)限額，3500*15%=525，納稅調(diào)整=450%2B80-525=5 (3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：3500*0.5%=17.5，60*60%=36 (4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；=160%2B5%2B60-17.5%2B20=227.5 5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=227.5*25%=56.875

快賬用戶1055 追問(wèn) 2022-12-06 21:48

好的，就是還能再問(wèn)一道題嗎？

齊紅老師解答 2022-12-06 21:49

你好，學(xué)員，很抱歉，學(xué)堂有固定的，新問(wèn)題可以重新提問(wèn)，以便老師為你更好的解答，感謝理解