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演示賬套

1.計算題A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，該公司2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售一批應(yīng)稅消費品B產(chǎn)品，不含增值稅的銷售價格為2000萬元，實際成本為1000萬元，已開具增值稅專用發(fā)票交給購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(2)本期從國外進口一批應(yīng)稅消費品準(zhǔn)備在國內(nèi)銷售，商品的完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%,采購的商品已驗收入庫?？铐椨勉y行存款支付。(3)本期裝修辦公樓領(lǐng)用外購原材料C60萬元(裝修費用分期分?jǐn)?，購入時支付的增值稅為7.8萬元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D產(chǎn)品，該產(chǎn)品實際成本75萬元，計稅價格為90萬元。(4)零售一批應(yīng)稅消費品E產(chǎn)品，銷售價格(含稅)113元/件。銷售100件，開具普通發(fā)票，貨款已收。該產(chǎn)品的實際成本為60元/件。要求:1.根據(jù)業(yè)務(wù)(2)計算關(guān)稅稅額、消費稅稅額。2.根據(jù)(1)-(4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。3.計算該公司本期應(yīng)納稅額。4.編制企業(yè)實際繳納稅款的會計分錄。

2022-12-06 17:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-06 17:03

你好，學(xué)員借應(yīng)收賬款2000×1.13＝2260 貸主營業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅2600 借主營業(yè)務(wù)成本1000 貸庫存商品1000

齊紅老師解答 2022-12-06 17:03

借稅金及附加2000×10% 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅200

齊紅老師解答 2022-12-06 17:04

借庫存商品100+100×10%+110×10% 貸銀行存款

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