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演示賬套

某商貿(mào)企業(yè)2021年度資產(chǎn)總額4800萬，在冊職工320人，自行核算實現(xiàn)利潤總額﹣40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：(1）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元（已經(jīng)取得專用收據(jù)）;(2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當(dāng)期的管理費用；(3）財務(wù)費用中含向非金融機構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%);(4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1）計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(2）計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額；(3）計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額；(4）計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額；(5）計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2022-12-04 15:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-04 15:33

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-12-04 16:03

公會經(jīng)費扣除540*2%=10.8納稅調(diào)增15-10.8=4.2 福利費扣除540*14%=75.6納稅調(diào)增82-75.6=6.4 教育費扣除540*0.025=13.5納稅調(diào)增18-13.5=4.5

齊紅老師解答 2022-12-04 16:05

2.計算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額 40-40/24*9=25

齊紅老師解答 2022-12-04 16:05

3）計算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額 500*（10%-6%）=20

齊紅老師解答 2022-12-04 16:05

4）計算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額； 5

齊紅老師解答 2022-12-04 16:06

5.）計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 -40+4.2+6.4+4.5+28+20+5=28.1 應(yīng)交企業(yè)所得稅28.1*0.25=7.025

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