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演示賬套

我國某機(jī)械制造有限公司為增值稅一般納稅人,2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下； (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9500萬元； (2)產(chǎn)品銷售成本3400萬元 (3)銷售稅金及附加210萬元; (4)銷售費用1000萬元(其中廣告費350萬元)，財務(wù)費用200萬元； (5)管理費用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元); (6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款250萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出60萬元)。要求：計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額。 ?老師好，請問這道題的答案是什么

2022-12-01 12:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-01 12:50

會計利潤總額的的計算是 9500-3400-210-1000-200-1200-800=2690 廣告費扣除9500*0.15=1425全部扣除業(yè)務(wù)招待費扣除85*0.6=51 9500*0.005=47.5納稅調(diào)增85-47.5=37.5 新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除100%納稅調(diào)減30 公益性捐贈扣除2690*0.12=322.8全部扣除應(yīng)納稅所得額的計算 2690+37.5-30=2697.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅2697.5*0.25=674.375