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演示賬套

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2022年8月有關經(jīng)營情況如下：（1）提供住宿服務取得含增值稅收入1060萬元。（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入33.9萬元，出租房屋取得含增值稅收入6.54萬元。（3）提供車輛停放服務取得含增值稅收入10.9萬元。（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機票（含燃油附加費）支出合計10萬元，取得了能證明身份的火車票及飛機票。（5）支付技術(shù)咨詢服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。（6）購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。（7）從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元，加工為精細即食蔬菜干零食并銷售。已知，有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率13%；不動產(chǎn)租賃服務9%；生活服務、現(xiàn)代服務6%；交通運輸服務9%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求：計算①甲公司當月增值稅銷項稅額；②甲公司當月可抵扣增值稅進項稅額；③甲公司應納稅額。（列出計算過程，結(jié)果保留兩位小數(shù)）

2022-12-01 08:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-01 09:03

①甲公司當月增值稅銷項稅額； 65.34 ②甲公司當月可抵扣增值稅進項稅額； 10/1.09*0.09+1.2+1.6+100*0.1=13.62568807 ③甲公司應納稅額。 65.34-13.63=51.71

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