Q
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2017--2021年有關固定資產(chǎn)業(yè)務的資料如下:(1)2017年12月10日,收到乙公司投入的尚需安裝的新設備一臺。投資方提供有關投資憑證標明設備價值為22000000元，增值稅為3520000元。在該設備安裝過程中，領用自產(chǎn)商品一批，該批商品的實際成本和計稅價格均為1000000元；發(fā)生安裝人員工資費用20000元。12月31日該設備安裝完工并交付使用。該設備預計使用年限為5年，預計凈殘值為690000元，采用年數(shù)總和法計提折舊。(2)2021年4月11日將該設備出售,收到價款3710000元(假定為不含稅金額)，并存入銀行。另以銀行存款支付清理費用20000元。要求:(1)編制接受設備投入、安裝和交付使用的會計分錄。(2)計算該設備2018年、2019年和2020年應計提的折舊額。計算該設備出售形成的凈損益并編制會計分錄。
2022-11-28 14:02
2022-11-28 14:03
1借在建工程22000000 應交稅費應交增值稅進項稅3520000 貸銀行存款25520000
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借在建工程1020000 貸庫存商品1000000 應付職工薪酬20000
借固定資產(chǎn)23020000 貸在建工程23020000
(2)計算該設備2018年這就 （23020000-690000）*5/15=7443333.33 2019年計提折舊是 （23020000-690000）*4/15=5954666.67 2020年計提折舊是 （23020000-690000）*3/15=4466000
3.2021年計提折舊是 （23020000-690000）*2/15*4/12=992444.44 算該設備出售形成的凈損益 23020000-7443333.33-5954666.67-4466000-992444.44-3710000=453555.56