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8.凌云公司和凌志公司均為金云志投資的一般納稅人企業(yè)。目前凌云公司預計全年賬面利潤為150萬元，凌志公司預計賬面利潤為-300萬元。凌云公司是利用凌志的研發(fā)技術進行設備制造的公司，凌志公司是從事技術研發(fā)的公司。目前凌志公司賬面有研發(fā)出的專利技術5件，賬面成本為700萬元。兩個公司均為高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率均為15%。（1）按照當前預計的利潤，分別計算兩家公司的企業(yè)所得稅。（2）假設凌志公司年初將賬面上的5件專利技術出售給凌云公司，出讓價為1000萬元。凌云公司將購入的專利技術記入無形資產，按照10年進行攤銷。

2022-11-28 10:55
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-28 11:02

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2022-11-28
同學你好 借：研發(fā)支出-費用化支出500%2B300%2B200 貸：原材料500 應付職工薪酬300 累計折舊200 借：研發(fā)支出-資本化支出800%2B400%2B300 貸：原材料800 應付職工薪酬400 累計折舊300 借：無形資產1500 貸：研發(fā)支出-資本化支出1500 每年攤銷金額=1500/10=150
2022-12-20
1借研發(fā)支出費用化支出105 貸原材料30 應付職工薪酬65 銀行存款10 2借研發(fā)支出資本化支出150 貸原材料45 應付職工薪酬85 銀行存款20 借無形資產150 貸研發(fā)支出資本化支出150 3借制造費用1.25 貸累計攤銷1.25 4.2020年底無形資產賬面價值 150-3*1.25=146.25 發(fā)生減值146.25-140=6.25 借資產減值損失6.25 貸無形資產減值準備6.25
2022-06-19
您好 2022年初開始自行研究開發(fā)一項新產品專利技術，3月至6月為研究階段，期間發(fā)生材料費30萬元、人工工資65萬元以及支付的其他費用10萬元。.從6月1日起，研究活動進入開發(fā)階段，并從6月15日起滿足資本化條件。后續(xù)支出為材料費45萬元、人工工資85萬元以及支付的其他費用20萬元。10月8日，研究開發(fā)活動結束，專利技術獲得成功，達到預定用途。乙公司估計該專利技術的預計使用年限為10年，并采用年限平均法攤銷該項無形資產。??（2）2022年12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，致使該專利技術價值出現(xiàn)波動，乙公司預計其可收回金額為140萬元。??要求： ??（1）做出專利技術研究階段的賬戶處理。 借：研發(fā)支出-費用化支出? 30%2B65%2B10=105 貸：原材料? 30 貸：應付職工薪酬 65 貸：銀行存款? 105 借：管理費用 105 貸：研發(fā)支出-費用化支出 105 ??（2）做出專利技術開發(fā)階段的賬戶處理。 借：研發(fā)支出-資本化支出 45%2B85%2B20=150 貸：材料費 45 貸：應付職工薪酬 85 貸：銀行存款 20 借：無形資產 150 貸：研發(fā)支出-資本化支出 150 ??（3）做出乙公司按月攤銷專利技術的賬戶處理。 150/10/12=1.25 借：管理費用1.25 貸：累計攤銷 1.25 ??（4）判斷2022年12月31日該專利技術是否發(fā)生減值并做出相應的賬戶處理。 1.25*3=3.75? ?150-3.75=146.25? 146.25-140=6.25 借：資產減值損失 6.25 貸：無形資產減值準備 6.25
2023-04-22
1借研發(fā)支出費用化支出105 貸原材料30 應付職工薪酬65 銀行存款10
2023-07-12
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