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演示賬套

1.某汽車生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小汽車不含稅單價10萬元/輛。2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)進口零配件一批，支付買價80萬元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費和保險費共計2萬元，適用關(guān)稅稅率10%。(2)外購生產(chǎn)用原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為50萬元，另支付運費20萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。(3)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得普通發(fā)票上注明貨款20.6萬元。(4)直接銷售給經(jīng)銷商70輛，并向經(jīng)銷商收取包裝物租金1.13萬元、運輸裝卸費0.339萬元。(5)用以舊換新方式直接向最終消費者銷售汽車零配件，扣除支付舊零配件支出的款項1.02萬元后，取得銷售收入6萬元。(6)本月逾期未收回的汽車包裝物押金0.452萬元。(7)當(dāng)月因管理不善致使外購原材料的20%發(fā)生損失。已知汽車的消費稅稅率為3%。根據(jù)以上資料，計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納的各項稅額。要求：(1)計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。(2)計算當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額。(3)計算當(dāng)月可以抵扣的進項稅額。(4)計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅

2022-11-27 19:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-27 19:03

(1)計算該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額（80+2）*1.1*0.13=11.726

齊紅老師解答 2022-11-27 19:04

(2)計算當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額（70*10+1.13/1.13+0.339/1.13）*0.13+7.02/1.13*0.13+0.452/1.13*0.13=92.03

齊紅老師解答 2022-11-27 19:05

(3)計算當(dāng)月可以抵扣的進項稅額 11.73+50+20*0.09=63.53

齊紅老師解答 2022-11-27 19:06

(4)計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅 92.03-（63.53-50*0.2-20*0.09*0.2）=38.86

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