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Q

接著上一個(gè)的,題目發(fā)不下,原債務(wù)的賬微價(jià)值仍為452萬(wàn)元,甲、乙公司均為增值稅用鈉脫人,適用難子為13%,經(jīng)祝務(wù)機(jī)關(guān)核足,該項(xiàng)交易中商品和設(shè)備的計(jì)稅價(jià)格分別為180萬(wàn)萬(wàn)元。不考思其他柑關(guān)稅費(fèi),要求:根據(jù)以上資料)計(jì)算乙公司直交的造項(xiàng)規(guī)乙公司庫(kù)存商品的成本以及乙公司在建工程的成本,需費(fèi)列出計(jì)算過程,(2)列乙公司確認(rèn)偵務(wù)重組損益的時(shí)點(diǎn)并說明理由;(3)編制乙公司結(jié)轉(zhuǎn)做務(wù)重組相發(fā)線、安裝設(shè)備以及安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分承,不簡(jiǎn)嬰列出計(jì)算過H:容制甲公司與債務(wù)重組相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,不需要列出計(jì)算過程

2022-11-25 16:25
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-25 16:38

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2022-11-25
您好,學(xué)員, 老師正在計(jì)算,請(qǐng)稍等
2022-11-25
甲公司: 1.將固定資產(chǎn)和庫(kù)存商品轉(zhuǎn)入清理:借:固定資產(chǎn)清理 650萬(wàn)借:庫(kù)存商品清理 100萬(wàn)借:累計(jì)折舊 350萬(wàn)借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50萬(wàn)貸:固定資產(chǎn) 1000萬(wàn)貸:庫(kù)存商品 500萬(wàn) 2.抵償債務(wù)并計(jì)算損益:借:應(yīng)付賬款-乙公司 1500萬(wàn)貸:固定資產(chǎn)清理 650萬(wàn)貸:庫(kù)存商品清理 100萬(wàn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 290.3萬(wàn)(70013%%2B60013%)貸:營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 459.7萬(wàn) 3.確認(rèn)現(xiàn)金流量:借:應(yīng)付賬款-乙公司 150萬(wàn)貸:銀行存款 150萬(wàn) 乙公司: 1.確認(rèn)應(yīng)收債權(quán)和債務(wù)重組損失:借:應(yīng)收賬款-甲公司 150萬(wàn)借:固定資產(chǎn) 700萬(wàn)借:庫(kù)存商品 600萬(wàn)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 290.3萬(wàn)(70013%%2B60013%)借:銀行存款 150萬(wàn)貸:應(yīng)收賬款-甲公司 1350萬(wàn)貸:資產(chǎn)減值損失-債務(wù)重組損失 449.7萬(wàn)(1400-150-700-600-290.3) 2.將固定資產(chǎn)和庫(kù)存商品計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備:借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 70萬(wàn)(700/101/2)借:資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 54.3萬(wàn)(600/21/2-50)貸:累計(jì)折舊 70萬(wàn)貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 54.3萬(wàn)
2023-10-16
同學(xué)您好,甲公司處理, 借:應(yīng)付賬款? 452 ? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 400 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 36? ?(400*9%) ? ? ? 其他收益—債務(wù)重組收益? 16 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 350 ? 貸:庫(kù)存商品? 350 乙公司處理, 借:庫(kù)存商品? 384 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 36 ? ? 壞賬準(zhǔn)備? 22 ? ? 投資收益? 10? ?(452-22-420) ? 貸:應(yīng)收賬款? 452
2022-04-03
同學(xué) 1)債權(quán)人(乙公司)的會(huì)計(jì)處理: 庫(kù)存商品可抵扣增值稅=180×13%=23.4(萬(wàn)元) 設(shè)備可抵扣增值稅=150×13%=19.5(萬(wàn)元) 庫(kù)存商品和固定資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值比例(180:150)對(duì)放棄債權(quán)公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配后的金額為基礎(chǔ)確定。 庫(kù)存商品的成本=180/(180%2B150)×(420-47.1-23.4-19.5)=180(萬(wàn)元) 固定資產(chǎn)的成本=150/(180%2B150)×(420-47.1-23.4-19.5)=150(萬(wàn)元) 2×20年9月20日,乙公司的賬務(wù)處理如下: ①結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組相關(guān)損益: 借:庫(kù)存商品                   1800000   在建工程——安裝設(shè)備             1500000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)      429000   交易性金融資產(chǎn)                420000   壞賬準(zhǔn)備                   380000   投資收益                    9000  貸:應(yīng)收賬款——甲公司              4520000 ②支付安裝成本: 借:在建工程——安裝設(shè)備              30000  貸:銀行存款                    30000 ③安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài): 借:固定資產(chǎn)——××設(shè)備             1530000  貸:在建工程——在安裝設(shè)備            1530000 (2)債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理。 甲公司9月20日的賬務(wù)處理如下: 借:固定資產(chǎn)清理                 1840000   累計(jì)折舊                   800000   固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備               360000  貸:固定資產(chǎn)                   3000000 借:固定資產(chǎn)清理                  13000  貸:銀行存款                    13000 借:應(yīng)付賬款                   4520000  貸:固定資產(chǎn)清理                 1853000    庫(kù)存商品                   1400000    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)      429000    債權(quán)投資——成本               300000    其他收益——債務(wù)重組收益           538000
2022-09-26
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