山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：①取得銷售收入2000萬元。②發(fā)生銷售成本700萬元。③發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計420萬元)，管理費用500萬元（其中含業(yè)務招待費16萬元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務費用42萬元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。⑥營業(yè)外支出37.6萬元（含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款1.6萬元，支付稅收滯納金36萬元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：①取得銷售收入2000萬元。②發(fā)生銷售成本700萬元。③發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計420萬元）管理費用500萬元（其中含業(yè)務招待費16萬元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務費用42萬元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。⑥營業(yè)外支出37.6萬元（含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款1.6萬元，支付稅收滯納金36萬元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：①取得銷售收入2000萬元。②發(fā)生銷售成本700萬元。③發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計420萬元）管理費用500萬元（其中含業(yè)務招待費16萬元；2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務費用42萬元（均為利息支出)。④發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元)。⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益（收益）80萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益（損失）2.4萬元（會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。⑥營業(yè)外支出37.6萬元（含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款1.6萬元，支付稅收滯納金36萬元)。⑦2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2021年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下:①取得銷售收入3000萬元;②發(fā)生銷售成本1500萬元;③發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元),管理費用600萬元（其中含業(yè)務招待費20萬元、2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務費用50萬元(均為向金融機構借款利息支出)。④發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元)⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外收入”科目)發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外支出”科目)。⑥營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)⑧計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費14.25萬元。山東宏遠有限公司2021年度無以前年度虧損，在2021年共預繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2021年度前三季度已經(jīng)預繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。另外,該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元,未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當?shù)卣?guī)定標準。 (1)計算山東宏遠有限公司2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時應補(退)繳的企業(yè)所得稅。 2)對山東宏遠有限公司2021年度的遞延所得稅費用進行賬務處理。 3)對山東宏遠有限公司2021年第四季度的預繳企業(yè)所得稅進行賬務處理。 4)對山東宏遠有限公司2022年5月15日的企業(yè)所得稅匯算清繳進行賬務處理。

山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為6000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2021年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：①取得銷售收入3000萬元;②發(fā)生銷售成本1500萬元;寫筆記③發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計500萬元),管理費用600萬元（其中含業(yè)務招待費20萬元、2021年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn))，財務費用50萬元(均為向金融機構借款利息支出)。④發(fā)生各種稅金200萬元（含增值稅150萬元）⑤發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外收入”科目)發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元(會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目,而非“營業(yè)外支出”科目)。⑥營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。⑦2021年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)⑧計入成本、費用中的實發(fā)