老師請(qǐng)問(wèn)下，2021年企業(yè)的電話(huà)費(fèi)，每個(gè)月都是銀行代扣代繳的，做賬時(shí)按費(fèi)用處理的，但是在2022年取得了增值稅專(zhuān)票，應(yīng)該怎么做賬務(wù)么？還有所得稅匯算時(shí)應(yīng)該怎么處理呢？ 平時(shí)做賬時(shí)，按照扣款的金額做的費(fèi)用，但是扣款金額是包含增值稅進(jìn)項(xiàng)的，所以費(fèi)用上有差額。

老師，我想問(wèn)下公司做電商一直沒(méi)有申報(bào)收入（兩年多時(shí)間），稅局出臺(tái)的留抵稅額退稅可以申請(qǐng)嗎？會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)呢？不申請(qǐng)?jiān)趺刺幚砟?。深圳地區(qū) 另外前期賬務(wù)找的代理記賬，很多進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)抵扣找不到了該如何處理 其中有些進(jìn)項(xiàng)票是老板開(kāi)的個(gè)人用品發(fā)票，例如眼鏡這些，和公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的，要怎么處理好，可以認(rèn)證嗎？

請(qǐng)問(wèn)用于招待的月餅專(zhuān)票應(yīng)該如何處理，能按價(jià)款進(jìn)費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？另外會(huì)不會(huì)涉?zhèn)€人所得稅代扣代繳？

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)入的材料盤(pán)虧10噸，每噸購(gòu)入成本為1200元（不含增值稅，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時(shí)，減除責(zé)任人賠償后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行稅前扣除。 會(huì)計(jì)處理為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后： 借：管理費(fèi)用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 13560 老師：請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目為何管理不善，難道進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？

單純的出口企業(yè)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款。 等勾選認(rèn)證以后，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)為0所以進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 等收到進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅稅款(費(fèi)用類(lèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)退嗎？) 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 請(qǐng)問(wèn)老師，我做的分錄對(duì)嗎？不對(duì)或者更好的處理方法請(qǐng)告知，謝謝！不明白的地方：費(fèi)用類(lèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額國(guó)家給退嗎？如果不退的話(huà)是不是一直在借方的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目掛著？需要怎么處理？