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某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2020年2月25日至28日,當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)對其上年12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況及應(yīng)繳納的增值稅進行了檢查,發(fā)現(xiàn)問題如下:(1)12月5日12號憑證:購進原材料一批,已驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票一張,注明價款200000元、稅額26000元。取得運輸部門開具的運輸業(yè)普通發(fā)票一張,注明運費10000元;取得裝卸費增值稅專用發(fā)票一張,注明裝卸費用2000元,稅款120元,款項均未支付。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料211100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)27020貸:應(yīng)付賬款——××單位238120檢查該企業(yè)會計核酸存在的問題計算上年12月份企業(yè)應(yīng)補或退的增值稅稅額

2022-11-25 00:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-25 00:18

你好,同學(xué) 原材料成本應(yīng)該是21200 進行稅額26000+900+200

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-25 00:19

你這里應(yīng)該退的稅金額為27020-(26000+900+120)

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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