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一、甲公司為增值稅一般納稅人。要求:根據甲公司2019年10月發(fā)生的經濟業(yè)務編制相關會計分錄。(1)1日,將一臺暫時閑置的生產設備出租給乙公司。雙方合同約定租期為6個月,每月不含增值稅的租金5萬元,租金一次性收取且提供后續(xù)服務。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元,增值稅稅額為3.9萬元。該設備每月應計提折舊費4萬元。(2)8日,銷售M產品10000件,每件標價為0.1萬元(不含增值稅),每件生產成本為0.08萬元,由于是成批銷售,給予購買方10%的商業(yè)折扣,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元,增值稅稅額為117萬元;全部款項已收到并存入銀行。(3)8日,銷售M產品時領用單獨計價的包裝物一批,隨同M產品出售。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的包裝物價款為2萬元,增值稅稅額為0.26萬元;全部款項已收到并存入銀行,包裝物的實際成本為1萬元。(4)16日,銷售一批不需用的原材料,甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4萬元,增值稅稅額為0.52萬元,款項已收到并存入銀行。該批原材料的實際成本為3萬元。

2022-11-22 13:51
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-22 13:52

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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