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演示賬套

Q

某企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元。 (2)銷售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元 (3)銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期貸款利率6%)。 (6)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2021年未納的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元。 (7)投資收益100萬(wàn)元，其中取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入20萬(wàn)元，取得直接投資其他居民企好益性收益80萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。要求：計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2022-11-17 08:30

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-17 08:35

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-11-17 09:06

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60 6120*0.005=30.6納稅調(diào)增100-30.6=69.4

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減100

齊紅老師解答 2022-11-17 09:07

財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增500*（0.1-0.06）=20

齊紅老師解答 2022-11-17 09:08

公益性捐贈(zèng)扣除限額593.4*0.15=89.01全部扣除稅收滯納金納稅調(diào)增2

齊紅老師解答 2022-11-17 09:08

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20

齊紅老師解答 2022-11-17 09:09

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 593.4+69.4-100+20+2-20=564.8 應(yīng)交企業(yè)所得稅564.8*0.25=141.2

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