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甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:不含稅價款300萬元;本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價格為80萬美元(對免稅購進(jìn)甲企業(yè)采取購進(jìn)法)。當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額為500萬,當(dāng)月出口商品FOB價為100萬美元,當(dāng)日外匯牌價為USD1=RMB6.5,出口商品退稅率為9%。問題:1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是多少萬。并做出與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是多少萬。注意:此處填寫的是計算出來的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù),注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號!3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應(yīng)退稅額)是多少萬,實(shí)退稅額為多少萬,被抵消的稅額為多少萬,并作出相應(yīng)會計分錄。4、根據(jù)上述資料,判斷企業(yè)留抵稅額是多少萬,如果沒有,此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

2022-11-16 16:24
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2022-11-16 16:38

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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