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A公司2021年利/潤(rùn)總額為2400萬(wàn)元，所得稅率25%，期初說(shuō)延所得稅資產(chǎn)為1300萬(wàn)元，送延所得稅負(fù)貨為-20萬(wàn)元。本年度稅前調(diào)整項(xiàng)目如下：1.1月開(kāi)始計(jì)提折1月的一項(xiàng)設(shè)備，成本1200萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值0，會(huì)計(jì)用雙停余額遊減法計(jì)提折1日，稅法用直線法計(jì)提折1日;2.當(dāng)年發(fā)生研究支出1000萬(wàn)元，其中800萬(wàn)元于7月份資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)；co期木存貨成本1660萬(wàn)元，計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；4.2月，2200萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)管理，年末該股票的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，確認(rèn)公元價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元；5.因商品售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元；6.違反環(huán)保應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元，尚未支付;7.向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元；8.確認(rèn)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。要求：計(jì)算公司2021年所得稅費(fèi)用？

2022-11-16 08:24
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2022-11-16 08:27

應(yīng)納稅所得額=2400%2B120%2B400-1000*200%%2B200%2B60=1180 應(yīng)納稅稅額=1180*0.25=295 遞延所得稅費(fèi)用45 所得稅費(fèi)用合計(jì)295-45=250

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