2019年1月1日 借：持有至到期投資――成本 1000 應(yīng)收利息 50(1000×5%) 貸：銀行存款 1015.35 持有至到期投資――利息調(diào)整 34.65 (2) 2019年1月5日 借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收利息 50 (3) 2019年12月31 應(yīng)確認(rèn)的投資收益=(1000-34.65)×6%=965.35×6%=57.92萬元，應(yīng)收利息= 1000×5%=50萬元，“持有至到期投資――利息調(diào)整”=57.92-1000×5%=7.92萬元。 借：應(yīng)收利息 50 持有至到期投資――利息調(diào)整 7.92 貸：投資收益 57.92 借：資產(chǎn)減值損失 43.27[(965.35＋7.92)-930] 貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備 43.27 (4) 2019年12月31日 持有至到期投資的賬面價(jià)值=1000-34.65＋7.92-43.27=930萬元，公允價(jià)值為925萬元，應(yīng)確認(rèn)的資本公積=930-925=5萬元(借方)。 借：可供出售金融資產(chǎn)――成本 1000 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 43.27 持有至到期投資――利息調(diào)整 26.73(34.65-7.92) 資本公積――其他資本公積 5 貸：持有至到期投資――成本 1000 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 75 (5) 2019年1月5日 借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收利息 50 (6) 2019年12月31日 借：應(yīng)收利息 50(1000×5%) 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 5.5 貸：投資收益 55.5(925×6%) 借：資產(chǎn)減值損失 25.5 貸：可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 20.5(925＋5.5-910) 資本公積――其他資本公積 5 (7) 2019年1月5日 借：銀行存款 50 貸：應(yīng)收利息 50 (8) 2019年1月20日 借：銀行存款 905 可供出售金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng) 20.5 投資收益 5 可供出售金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 69.5(75-5.5) 貸：可供出售金融資產(chǎn)――成本 1000

借，其他債券投資～面值1000 貸，銀行存款880.22 其他債券投資～利息調(diào)整119.78 你后面題材的問題沒發(fā)全

同學(xué)您好， 2*19年1月1日， 借：債權(quán)投資—成本?? 1000 ?????? 應(yīng)收利息?? 50?? （1000*5%） ?? 貸：銀行存款?? 1015.35??? （1005.35%2B10） ????????? 債權(quán)投資—利息調(diào)整?? 34.65 2*19年1月5日， 借：銀行存款?? 50 ?? 貸：應(yīng)收利息?? 50 2*19年12月31日，投資收益=（1000-34.65）*6%=57.92（萬元） 借：應(yīng)收利息?? 50 ?????? 債權(quán)投資—利息調(diào)整?? 7.92 ?? 貸：投資收益?? 57.92 借：信用減值損失?? 43.27 ?? 貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備?? 43.27 ????????? ??

同學(xué)您好，請問下問題是什么

你好， 1.2021年1月1日購入債券 會(huì)計(jì)分錄： 投資-成本 10,000,000元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 863,000元 貸：銀行存款 10,863,000元 ”，實(shí)際支付金額與面值的差額計(jì)入“其他債權(quán)投資-利息調(diào)整”。 1.2021年1月5日收到上年利息（由于是2021年1月1日購入，所以2020年的利息A公司不享有） 由于A公司在2021年1月1日購入債券，所以2020年的利息A公司不享有，無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 1.2021年12月31日確認(rèn)利息收入并調(diào)整公允價(jià)值 首先，我們需要計(jì)算2021年的實(shí)際利息收入。這基于債券的攤余成本和實(shí)際利率。 攤余成本 = 初始投資成本 - 累計(jì)攤銷的利息調(diào)整 = 10,863,000元 - 0元（因?yàn)槭堑谝荒?，還沒有攤銷） = 10,863,000元 實(shí)際利息收入 = 攤余成本 × 實(shí)際利率 = 10,863,000元 × 4% = 434,520元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息調(diào)整攤銷 = 票面利息 - 實(shí)際利息收入 = 500,000元 - 434,520元 = 65,480元 會(huì)計(jì)分錄： plaintext 借：應(yīng)收利息 500,000元 貸：投資收益 434,520元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 65,480元 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 337,000元（10,200,000元 - 10,863,000元 %2B 65,480元） 貸：其他綜合收益 337,000元 攤銷利息調(diào)整。然后，由于公允價(jià)值變動(dòng)，需要調(diào)整“其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”和“其他綜合收益”。 1.2022年1月5日收到利息 會(huì)計(jì)分錄： 應(yīng)收利息 500,000元 12月31日確認(rèn)利息收入并調(diào)整公允價(jià)值 實(shí)際利息收入（基于新的攤余成本計(jì)算）= (10,863,000元 - 65,480元) × 4% = 10,797,520元 × 4% = 431,900.8元 票面利息 = 500,000元 利息調(diào)整攤銷 = 500,000元 - 431,900.8元 = 68,099.2元 會(huì)計(jì)分錄： 000元 貸：投資收益 431,900.8元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 68,099.2元 借：其他綜合收益 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 68,099.2元） 貸：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 5,000元 plaintext 借：銀行存款 500,000元 貸：應(yīng)收利息 500,000元 日出售債券 會(huì)計(jì)分錄： 00元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 133,579.2元（65,480元 %2B 1.2022年12月31日繼續(xù)確認(rèn)利息收入并調(diào)整公允價(jià)值 首先，計(jì)算2022年的實(shí)際利息收入。 攤余成本 = 初始投資成本 - 累計(jì)攤銷的利息調(diào)整 = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元) = 10,729,420.8元 實(shí)際利息收入 = 攤余成本 × 實(shí)際利率 = 10,729,420.8元 × 4% = 429,176.83元 票面利息 = 面值 × 票面利率 = 10,000,000元 × 5% = 500,000元 利息調(diào)整攤銷 = 票面利息 - 實(shí)際利息收入 = 500,000元 - 429,176.83元 = 70,823.17元 會(huì)計(jì)分錄： 429,176.83元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 70,823.17元 借：其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 5,000元（10,250,000元 - 10,200,000元 - 70,823.17元） 貸：其他綜合收益 5,000元 2023年1月5日收到利息 會(huì)計(jì)分錄： 500,000元 貸：應(yīng)收利息 500,000元 計(jì)算出售時(shí)債券的賬面價(jià)值： 賬面價(jià)值 = 初始投資成本 - 累計(jì)攤銷的利息調(diào)整 %2B 公允價(jià)值變動(dòng) = 10,863,000元 - (65,480元 %2B 68,099.2元 %2B 70,823.17元) %2B 5,000元 = 10,763,697.63元 出售債券的差額計(jì)入投資收益： 投資收益 = 出售價(jià)格 - 賬面價(jià)值 = 10,300,000元 - 10,763,697.63元 = -463,697.63元（損失） 同時(shí)，將“其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)”和“其他綜合收益”中的金額轉(zhuǎn)入“投資收益”。 會(huì)計(jì)分錄： 復(fù)制代碼 其他綜合收益 342,000元（337,000元 %2B 5,000元） 投資收益 463,697.63元 貸：其他債權(quán)投資-成本 10,000,000元 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 133,579.2元（65,480元 %2B 68,099.2元） 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 342,000元 投資收益 463,697.63元（為了平衡分錄）