I.甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元、投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元、稅金及附加120萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元、管理費(fèi)用960萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元，甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬(wàn)元)。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問(wèn)題: (1)12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，甲公司

(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬(wàn)元(借款金額】500萬(wàn)元。期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬(wàn)元，此項(xiàng)交易動(dòng)不符合獨(dú)立交易原則且甲公司實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。 (5)營(yíng)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款70萬(wàn)元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違，金20萬(wàn)元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款10萬(wàn)元。 (6)投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元;從境外A國(guó)子公司分回稅后收益32萬(wàn)元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率

(6)投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元;從境外A國(guó)子公司分回稅后收益32萬(wàn)元，A國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為20%;從境外B國(guó)子公司分司稅后投資收益25萬(wàn)元，B國(guó)政府規(guī)定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來(lái)計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額 (7)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元，實(shí)際拔微工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前和除的業(yè)務(wù)招特費(fèi)金額。 (2)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。(3)計(jì)算甲公司本年度準(zhǔn)予在稅前扣除的利息費(fèi)用。

(4)計(jì)算公司本度準(zhǔn)在稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額。 (5)公司度計(jì)算納稅所得時(shí)，工資總額、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)應(yīng)納稅所得額的金額。 (6)計(jì)算甲公司本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算甲公司本年度境外所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(8)計(jì)算甲公司本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅稅額，

看看還清楚嘛老師

（1） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1? 120*60%=72(萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2? 5600*0.5%=28（萬(wàn)元） 限額1 28萬(wàn)小于72萬(wàn)元，可稅前扣除 28萬(wàn)元 ?? （2）可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)? 5600*15%=840（萬(wàn)元）

然后嘞老師

我想知道6～7問(wèn)怎么做

?(3)? 銀行利率 = 60/1000 = 6%,關(guān)聯(lián)方利息扣除限額 2*400*6%=48（萬(wàn)元） ? ? ? ? 可稅前扣除的利息費(fèi)用 = 60%2B（90-48）=102（萬(wàn)元） ? (4）公益性捐贈(zèng)可扣除的限額 = 270*12%=32.4（萬(wàn)元）? ? ? ? ? 稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額 = 32.4%2B20%2B52.4（萬(wàn)元）